Hay millones de estadounidenses que están involucradas con las criptomonedas de una forma u otra, ya que siguen adoptándose en todo el mundo financiero. Como era de esperar, con el éxito de las criptomonedas llegan las autoridades fiscales, que están ansiosas por recaudar su parte de los ingresos procedentes de actividades como el comercio de criptomonedas, la minería y los intereses obtenidos a través de plataformas financieras descentralizadas (DeFi).

Sin embargo, parece que no hace mucho tiempo que las criptomonedas eran un campo de nicho en el que sólo participaban personas especialmente expertas en tecnología. En aquella época, las normas exactas para declarar y pagar impuestos sobre las criptomonedas no estaban claras. Muchos de los que utilizaban las distintas divisas ni siquiera se molestaban en declarar porque se creía que las criptomonedas todavía estaban fuera del radar de la mayoría de las autoridades fiscales. Sin embargo, las autoridades se están poniendo al día, y es hora de reconocer que están trabajando duro para establecer las normas de tributación de las criptomonedas.

Tanto si eres nuevo en el comercio de criptomonedas como si llevas tiempo en el espacio, debes declarar tus ingresos y pagar los impuestos que correspondan, de acuerdo con la normativa local. Dicho esto, puede resultar complicado y confuso. Puede ser aún peor si las cosas se dejan para el último momento. Si participas en el mercado de alguna manera, debes mantener registros y tratar de entender las implicaciones fiscales de cada transacción.

Por qué debes declarar impuestos sobre las criptomonedas

La primera razón por la que debes declarar impuestos sobre las criptomonedas es que es la ley, y siempre es mejor estar en el lado bueno de las autoridades fiscales. En los primeros días, las criptomonedas eran vistas por muchos como un área financiera gris; los reguladores las criticaban por ser utilizadas para transacciones ilícitas y para ocultar ingresos o lavar dinero. Como ocurre con cualquier otro medio de pago, esto sigue ocurriendo en el mundo de las criptomonedas. Sin embargo, ahora los gobiernos han empezado a implantar herramientas que aprovechan una de las características fundamentales de la tecnología blockchain: la transparencia.

Aunque la información que facilitan los exchanges no alcanza los elevados niveles de las inversiones más convencionales, como las acciones, el cumplimiento de las normas aumenta cada año.Las autoridades se están centrando en las criptomonedas más que nunca, y están empezando a exigir más informes a los exchanges. El Servicio de Impuestos Internos de los Estados Unidos también está buscando un aumento presupuestario que fortalezca la aplicación de los criptoimpuestos.

Incluso si no has recibido ningún documento fiscal asociado con el criptocomercio, eso no significa que no tengas ningún hecho imponible. Debes reportar todas tus actividades, independientemente de si crees que el exchange las reportó o no. Si no lo haces, podrías ser objeto de una auditoría.

Las ganancias de las criptomonedas se consideran ganancias de capital

Si alguna vez has obtenido ganancias y has pagado impuestos sobre activos de capital tradicionales como acciones o bonos, algunas de las cuestiones fiscales asociadas a las criptomonedas te resultarán familiares, ya que el IRS trata las criptomonedas como propiedad o un bien. Esto significa que, si ganas dinero, pagarás impuestos sobre las ganancias de capital de forma similar a como se pagan impuestos sobre las ganancias de acciones o bonos.

Toma el precio de venta del activo y réstale la base de coste; la diferencia representa la cantidad de ganancia que has obtenido al comerciar con una criptomoneda en particular. A partir de ahí, tu responsabilidad fiscal por la criptomoneda dependerá de si has hecho holding de la moneda menos de un año o más de un año.

Si el periodo de holding fue inferior a un año, pagarás el impuesto sobre las ganancias de capital a corto plazo, que puede oscilar entre el 10% y el 37% en Estados Unidos, dependiendo del tramo impositivo en el que te encuentres. Si has hecho holding de la posición durante más de un año, estás sujeto al impuesto más favorable sobre las ganancias de capital a largo plazo. El tipo a largo plazo puede ser del 0%, el 15% o el 20%, dependiendo de tu tramo impositivo.

Los criptoimpuestos van más allá de la inversión

¿Crees que estás libre de impuestos porque no has invertido en criptomonedas? Piénsalo otra vez. Todo tipo de uso de criptomonedas está sujeto a impuestos. Incluso si sólo eres un consumidor que utiliza sus monedas para hacer compras, debes reportar esto en tu declaración de impuestos. Incluso el intercambio de una criptomoneda por otra es algo que debe declararse.

Digamos que estás comprando criptomonedas y utilizándolas para simples compras. Eso podría no parecer una forma de ingreso, pero para el IRS, lo es. Si compraste esas monedas y el precio subió, haciendo así posible que obtengas más de ese dinero, es técnicamente una ganancia de capital. Debes declararla y pagar impuestos por ella.

Quienes reciben pagos en criptomonedas por su trabajo también tienen que declarar los ingresos a las autoridades fiscales. Una forma de facilitar la declaración de ingresos es recibir el pago en criptomonedas y luego cambiar la criptomoneda a dólares. A continuación, puedes declarar tus ingresos personales en su valor en dólares. Si decides hacer holding de las monedas y permitir que ganen o pierdan valor, eso podría complicar las cosas a efectos de declaración de impuestos.

Si estás haciendo dinero a través de la criptominería, es otra preocupación por completo. En lugar de ganancias de capital o ingresos personales, es probable que se trate de ingresos empresariales. Dicho esto, hay diferentes cuestiones que pueden venir con la declaración de ingresos de la criptominería (se hablará más sobre esto más adelante).

El IRS hará preguntas

Una señal de que el IRS está empezando a rastrear los criptoingresos es que está preguntando explícitamente a los contribuyentes en el Formulario 1040 si participaron en cualquier actividad relacionada con criptomonedas. El formulario pregunta si recibiste, vendiste, enviaste, intercambiaste o adquiriste de otro modo un interés en cualquier moneda virtual. Esto puede parecer poca cosa, pero tiene grandes implicaciones.

Sobre todo, el IRS busca obtener una respuesta veraz con respecto a tales formas de ingresos. Si mientes, puedes tener graves consecuencias que van más allá del simple cumplimiento de las obligaciones fiscales. Lo que dices en tus declaraciones de impuestos se hacen bajo la posibilidad de una pena de perjurio. Si mientes al responder a esta pregunta, podrías estar sujeto a multas u otras sanciones.

Sin embargo, la orientación del IRS es que no tienes que marcar "Sí" si el único tipo de transacción que has hecho ha sido comprar criptomonedas con dólares. Dicho esto, tendrás que mantener registros de esas transacciones para registrar tu base de coste para si y cuando hagas otros tipos de transacciones con la criptomoneda que compraste.

La criptominería tiene problemas fiscales únicos

Los ingresos procedentes de la criptominería son diferentes de los que podrían obtenerse invirtiendo. En lugar de una ganancia de capital, los ingresos de la minería se tratan más como ingresos empresariales, lo que significa que tributarías por las ganancias. 

Si diriges un negocio de minería de criptomonedas, el valor justo de mercado de cada moneda minada se considerará un ingreso. Como empresa, también puedes deducir ciertos costes que se derivan de la generación de ingresos. Por ejemplo, puedes deducir los costes de los equipos de minería.

Sin embargo, el mero hecho de minar no convierte la actividad en un negocio. Unirse a un pool de minería para ganar algo de dinero puede no contar como negocio. En cambio, podría considerarse un ingreso por afición. En este caso, las implicaciones fiscales son diferentes. Una diferencia importante es que no puedes deducir los gastos de afición de los ingresos de afición para reducir tu deuda tributaria.

Las pérdidas de capital y los pagos benéficos pueden reducir la deuda 

Nadie quiere perder dinero cuando comercia, pero puede ser una forma de reducir los impuestos de las criptomonedas. De forma similar a las acciones y otros instrumentos de inversión más convencionales, puedes deducir las pérdidas de capital.

Si tienes pérdidas de capital, puedes compensar algunas de las ganancias de capital declarándolas en tu declaración de impuestos. Este es un caso en el que las leyes fiscales sobre criptomonedas pueden ser beneficiosas. Como criptoinversor, puedes reclamar hasta USD 3,000 al año en pérdidas de capital. Si tus pérdidas en un año determinado superan los USD 3,000, puedes trasladar el resto a futuras declaraciones de impuestos para descontarlo de las ganancias que puedas obtener.

Además, hacer donaciones a organizaciones benéficas con criptomonedas también puede ayudar a reducir los ingresos imponibles, además de apoyar una causa que te sea muy querida. Sin embargo, existen límites a la cantidad que puede deducirse de tus ingresos.

Algunas transacciones no están sujetas a impuestos

Podría parecer que hay un impuesto de criptomonedas para todo, pero hay algunas excepciones. Si bien tienes que pagar impuestos sobre la renta personal, las ganancias de capital y los ingresos comerciales de criptomonedas, hay una pequeña lista de transacciones que no incurrirá en una obligación tributaria.

Como se mencionó anteriormente, una simple compra de criptomoneda con dólares no está sujeta a impuestos. Sin embargo, tiene implicaciones fiscales. Eventualmente tendrás que reportar la compra si alguna vez vendes, intercambias o utilizas las criptomonedas que compraste.

Trasladar tus monedas de un exchange a otro, o de un monedero a otro, no está sujeto a impuestos. Ya eres propietario de las monedas y no las está vendiendo para obtener una ganancia por el mero hecho de trasladarlas a un nuevo mercado. Esto significa que no tienes que declarar el simplemente mover las monedas entre exchanges o monederos.

Si recibes un regalo en criptomonedas, no tendrás que pagar impuestos. Dicho esto, si el regalo supera los USD 15,000, entonces sí tendrás que pagar impuestos por él. Si decides vender un regalo en criptomonedas valorado en más de USD 15,000, utilizarías la misma base de coste que la persona que compró originalmente las monedas.

Dar una donación en criptomoneda es otra situación en la que la transacción no incurre en impuestos. Si donas criptomonedas, debes registrar la transacción al valor justo de mercado de las monedas en el momento de la donación.

Cómo pagar los criptoimpuestos

Ahora, ya que algunas de las cuestiones relativas a las leyes fiscales de las criptomonedas están fuera del camino, podemos hablar sobre el proceso de pago de los criptoimpuestos.

  1. En primer lugar, tendrás que informar de todas las operaciones y transacciones pertinentes. Esto no sólo incluye los 1,099 que puedas haber recibido de exhanges, sino también cualquier transacción que implique una venta, el intercambio de un token por otro o el uso de monedas para compras.

  2. Con todos los ingresos declarados, tendrás que determinar tus ganancias o pérdidas de capital. Esto implicará restar la base de coste de los activos del precio de venta (o valor en el momento del intercambio).

  3. Rellena el formulario 8949 del IRS para registrar todas las transacciones imponibles. A continuación, tendrás que llevar los totales de este formulario a un 1040 Anexo D.

  4. Si tienes otros tipos de criptoingresos, tendrás que añadirlos a la declaración de impuestos.

  5. Para la criptominería como un negocio, tendrás que llenar un 1040 Anexo C y detallar las deducciones. Si estás minando como una afición, repórtalo como "otros ingresos" en un 1040 Anexo 1.

  6. Si te pagan en criptomonedas por trabajar, probablemente se consideraría un ingreso de autoempleo. Eso significa que estará sujeto a impuestos de autoempleo.

Los criptoimpuestos pueden ser simples para algunas personas, pero pueden ser confusos y complejos dependiendo de los tipos de transacciones. En general, cuanto más activo seas, más complicados se vuelven los impuestos sobre las criptomonedas. Además, acciones que pueden parecer simples pueden tener implicaciones fiscales significativas. Simplemente comprar una taza de café con bitcoin puede tener implicaciones fiscales.

Si estás dirigiendo un negocio que opera con criptomonedas, podría ser beneficioso pagar por los servicios de un profesional de impuestos que será capaz de ayudarte a navegar por las cuestiones más complejas y cumplir con todas las normas pertinentes. Independientemente de si contratas a un profesional o no, debes llevar un registro detallado de todas las operaciones y transacciones