Puntos clave
Los inversores en criptomonedas de EE. UU. deben presentar sus declaraciones de impuestos de 2024 antes del 15 de abril de 2025, asegurándose de que todas las transacciones de criptomonedas sean reportadas con precisión al IRS.
Las criptomonedas mantenidas por menos de un año se gravan como ingreso ordinario (10%-37%), mientras que las tenencias de más de un año califican para tasas de ganancias de capital más bajas (0%, 15% o 20%).
Vender, intercambiar o gastar criptomonedas genera impuestos, mientras que mantenerlas o transferirlas entre carteras no lo hace.
La minería, el staking, los airdrops y los pagos en criptomonedas se gravan como ingreso a las tasas aplicables.
El mundo de las criptomonedas puede ser un espacio emocionante para los inversores, pero a medida que se acerca la temporada de impuestos, muchos inversores estadounidenses se encuentran lidiando con confusión e incertidumbre.
Con la fecha límite de presentación de impuestos del 15 de abril de 2025 aproximándose, es un momento crítico para entender las obligaciones fiscales de las criptomonedas. Pregunta a la mayoría de los inversores en criptomonedas de EE. UU., y probablemente te dirán que descifrar qué transacciones generan un evento gravable se siente como navegar por un laberinto.
Comprender diversos aspectos de la presentación de impuestos es crucial para declarar impuestos con precisión, evitar sanciones y mantenerse en cumplimiento con el Servicio de Impuestos Internos (IRS). Este artículo desglosa elementos clave como tramos impositivos, tasas, exenciones y otros detalles críticos.
¿Cómo grava el IRS las criptomonedas?
El Servicio de Impuestos Internos, la agencia responsable de recolectar impuestos federales en EE. UU., trata a las criptomonedas como propiedad para fines fiscales. Pagas impuestos sobre las ganancias realizadas al vender, intercambiar o disponer de criptomonedas. Para las ganancias de capital a corto plazo (mantenidas menos de un año), pagas impuestos a tasas del 10%-37%, dependiendo de tu tramo de ingresos.
Las ganancias de capital a largo plazo (activos mantenidos por más de un año) se benefician de tasas reducidas del 0%, 15% o 20%, también basadas en tu ingreso gravable.
Cuando dispones de criptomonedas por más de su precio de compra, generas una ganancia de capital. Por el contrario, vender por debajo del precio de compra resulta en una pérdida de capital. Debes reportar tanto tus ganancias como tus pérdidas de capital para el año en que ocurre la transacción, siendo las ganancias gravables y las pérdidas pudiendo compensar ganancias para reducir tu obligación fiscal.
Con la fecha límite del 15 de abril de 2025 para presentar las declaraciones de impuestos de 2024, los inversores en criptomonedas de EE. UU. necesitan asegurarse de que estas transacciones sean rastreadas y reportadas con precisión.
Para ilustrar, supongamos que compraste Ether por 1.000 dólares en 2023 y lo vendiste después de un año en 2024 por 1.200 dólares, obteniendo una ganancia de 200 dólares. El IRS gravaría esos 200 dólares como una ganancia de capital a largo plazo, aplicando la tasa correspondiente según tus ingresos de 2024.
Los impuestos se categorizan como impuesto sobre ganancias de capital o impuesto sobre la renta, dependiendo del tipo de transacciones:
Impuesto sobre ganancias de capital: Se aplica a la venta de criptomonedas, usar criptomonedas para comprar bienes o servicios, o intercambiar una criptomoneda por otra.
Impuesto sobre la renta: Se aplica a criptomonedas ganadas a través de minería, staking, recibirlas como pago por trabajo o bonos por referidos de exchanges.
Estas distinciones son cruciales para un reporte preciso antes de la fecha límite del 15 de abril. Las ganancias están gravadas, mientras que las pérdidas pueden ayudar a compensar el ingreso gravable, por lo que llevar un registro detallado es imprescindible.
¿Sabías que? En Australia, regalar criptomonedas genera un evento de impuesto sobre ganancias de capital (CGT). El donante puede necesitar reportar ganancias o pérdidas basadas en el valor de mercado del activo al momento de la transferencia, aunque ciertos regalos —como los entre cónyuges— pueden calificar para exenciones. Aunque esto difiere de las reglas de EE. UU., destaca cómo la tributación de criptomonedas varía globalmente.
¿Cómo funcionan las tasas de impuestos sobre criptomonedas en EE. UU.?
En EE. UU., tu tasa de impuesto sobre criptomonedas depende de tus ingresos y de cuánto tiempo has mantenido la criptomoneda. Las tasas de impuesto sobre ganancias de capital a largo plazo varían del 0% al 20%, y las tasas a corto plazo se alinean con las tasas de impuesto sobre la renta ordinaria del 10%-37%. Transferir criptomonedas entre tus propias carteras o venderlas con pérdida no genera una obligación fiscal.
Solo debes impuestos cuando vendes tus criptomonedas, ya sea por efectivo o por cualquier otra criptomoneda. Considera este ejemplo: Supongamos que compraste criptomonedas por 1.000 dólares en 2024, y para 2025, su valor subió a 2.000 dólares. Si no vendes, no se deben impuestos — las ganancias no realizadas no son gravables.
Si vendes criptomonedas después de mantenerlas por un año o menos, tus ganancias están sujetas al impuesto sobre ganancias de capital a corto plazo. Estas ganancias se gravan como ingreso ordinario, lo que significa que se suman a tus ingresos gravables totales del año.
Las tasas de impuestos son progresivas, basadas en tramos de ingresos, por lo que diferentes porciones de tus ingresos se gravan a diferentes tasas. Por ejemplo, un declarante soltero en 2025 paga el 10% sobre los primeros 11.000 dólares de ingreso gravable y el 12% sobre ingresos hasta 44.725 dólares. Las tasas a corto plazo son más altas que las a largo plazo, por lo que el momento de tus ventas puede impactar significativamente tu factura de impuestos.
Entendiendo el impuesto sobre ganancias de capital de criptomonedas en EE. UU.
Si vendes criptomonedas después de mantenerlas por un año o menos, tus ganancias están sujetas al impuesto sobre ganancias de capital a corto plazo. Estas ganancias se tratan como ingreso ordinario y se suman a tus ingresos gravables totales del año. Dado que las tasas de impuestos se basan en tramos de ingresos, diferentes porciones de tus ganancias se gravan a diferentes tasas, como se explicó anteriormente.
Tramos de impuesto federal sobre la renta 2024-2025 para ganancias de criptomonedas
Aquí están las tasas de impuesto federal sobre la renta para el año fiscal 2024-2025. Aplicas los tramos de impuestos de 2024 a los ingresos obtenidos en el año calendario 2024, reportados en las declaraciones de impuestos presentadas en 2025.
Impuesto sobre ganancias de capital a largo plazo para criptomonedas ganadas en 2024
Pagas el impuesto sobre ganancias de capital a largo plazo si vendes criptomonedas después de mantenerlas por más de un año. A diferencia de las ganancias a corto plazo, estas no se gravan como ingreso ordinario. En cambio, las tasas de impuestos se basan en tu ingreso gravable total y tu estado de declaración. Las tasas de impuesto sobre ganancias de capital a largo plazo son del 0%, 15% o 20%, lo que las hace más bajas que las tasas a corto plazo. Mantener criptomonedas por más tiempo puede reducir significativamente tu carga fiscal.
Aquí hay una tabla que describe el impuesto sobre ganancias de capital a largo plazo para criptomonedas del año calendario 2024. Estas tasas son aplicables al presentar las declaraciones de impuestos en 2025.
Deducción estándar 2024-2025: Reduce tu ingreso gravable por criptomonedas
La deducción estándar es la porción de tus ingresos que está exenta de impuestos federales antes de que se apliquen las tasas de impuestos, reduciendo tu ingreso gravable.
Aquí hay una tabla sobre las deducciones fiscales en el año calendario 2024. Estos montos son aplicables al presentar las declaraciones de impuestos en 2025.
¿Cómo se gravan los airdrops de criptomonedas en EE. UU.?
En EE. UU., los airdrops de criptomonedas son tratados como ingreso ordinario por el IRS y se gravan en el momento en que quedan bajo el control total del contribuyente. El monto gravable se basa en el valor de mercado justo de los tokens en ese momento, incluso si el contribuyente no los solicitó. Posteriormente, vender o intercambiar esos tokens puede generar impuestos sobre ganancias de capital, dependiendo de la diferencia de precio entre la recepción y la disposición.
El evento gravable depende del control: Si los tokens aparecen automáticamente en la cartera del contribuyente, el ingreso generalmente se reconoce al llegar. Si los tokens requieren una reclamación manual (por ejemplo, a través de una transacción), el evento gravable ocurre cuando se completa la reclamación. De cualquier manera, el valor de mercado justo en ese punto determina el ingreso reportado.
Cuando el contribuyente vende o intercambia los tokens recibidos por airdrop, incurre en una ganancia o pérdida de capital, calculada como la diferencia entre el valor al recibirlos (la base) y el valor al venderlos o intercambiarlos. Además, los períodos de tenencia importan: Si se venden dentro de un año, las ganancias se gravan a tasas de ingreso ordinario (10%-37%, según los tramos de ingresos). Si se mantienen por más de un año, las ganancias califican para tasas de ganancias de capital a largo plazo más bajas (0%, 15% o 20%, dependiendo de los ingresos). Es esencial un seguimiento adecuado de las fechas de recepción y los valores para un reporte fiscal preciso.
Reglas y implicaciones fiscales de regalar criptomonedas en EE. UU.
En EE. UU., regalar criptomonedas generalmente no es un evento gravable ni para el donante ni para el receptor, lo que significa que no se debe ningún impuesto inmediato. Sin embargo, se deben seguir umbrales específicos y requisitos de reporte para mantenerse en cumplimiento con las reglas del IRS.
Para el año fiscal 2024 (presentado antes del 15 de abril de 2025), si el valor total de los regalos de criptomonedas a un solo receptor excede los 18.000 dólares, el donante debe presentar una declaración de impuestos sobre donaciones usando el Formulario 709.
Cuando el receptor eventualmente venda las criptomonedas regaladas, calculará las ganancias o pérdidas de capital basándose en la base de costo original del donante — el precio que el donante pagó por las criptomonedas. Si esta base de costo no está documentada o disponible, el receptor podría necesitar asumir una base de 0 dólares, lo que podría aumentar su ganancia gravable al vender. Para evitar complicaciones, ambas partes deben mantener registros detallados del valor de mercado justo del regalo al momento de la transferencia y la base de costo original del donante.
¿Sabías que? En el Reino Unido, regalar criptomonedas puede resultar en un impuesto sobre ganancias de capital para el donante, excepto en regalos a cónyuges o parejas civiles. Además, el impuesto sobre herencias podría aplicarse si el donante fallece dentro de los siete años posteriores al regalo.
Formularios esenciales para presentar impuestos sobre criptomonedas en 2024
Con la fecha límite del 15 de abril de 2025 acercándose, aquí están los formularios clave para reportar las transacciones de criptomonedas de 2024:
Formulario 8949: Para reportar ganancias y pérdidas de capital por ventas, intercambios y disposiciones de criptomonedas. Cada transacción debe listarse individualmente.
Anexo D (Formulario 1040): Resume las ganancias y pérdidas de capital totales del Formulario 8949; usado para calcular el ingreso gravable.
Anexo 1 (Formulario 1040): Reporta ingresos adicionales, incluyendo recompensas de staking, airdrops y hard forks, si se clasifican como ingreso gravable.
Anexo C (Formulario 1040): Usado por individuos autónomos o negocios para reportar ingresos relacionados con criptomonedas por minería, consultoría o trabajo freelance.
Formulario 1099-MISC: Emitido para ingresos por staking, minería o pagos superiores a 600 dólares.
Formulario 1040: El formulario principal de declaración para combinar ingresos, deducciones y obligaciones fiscales.
FBAR (Formulario FinCEN 114): Presentar por separado si las cuentas de criptomonedas extranjeras excedieron los 10.000 dólares en 2024.
Guía paso a paso para presentar impuestos sobre criptomonedas para la temporada fiscal 2024-2025
Aquí te explicamos cómo presentar, paso a paso, aprovechando las tasas de impuestos detalladas y los formularios descritos anteriormente.
Paso 1: Reúne todos los registros de transacciones de criptomonedas
Recolecta registros de cada transacción de criptomonedas de 2024:
Fechas de compra, venta, intercambio o recepción de criptomonedas
Cantidades (por ejemplo, 0,5 Bitcoin) y valor de mercado justo en dólares estadounidenses (FMV) en ese momento
Base de costo (lo que pagaste, incluyendo tarifas) y ganancias (lo que recibiste).
Para asegurar registros completos, obtén datos de carteras, exchanges (por ejemplo, Coinbase) y exploradores de blockchain. Exporta historiales de transacciones o CSVs, y anota por separado las recompensas de staking, airdrops o ingresos por minería con su FMV al recibirlos.
Paso 2: Identifica eventos gravables
Determina qué acciones de 2024 generan impuestos:
Gravables: Vender criptomonedas por efectivo/stablecoins, intercambiar criptomonedas, gastar criptomonedas o ganarlas (minería, staking, airdrops).
No gravables: Comprar y mantener con USD, mover criptomonedas entre tus carteras, regalar hasta 18.000 dólares por receptor.
Clasifica cada evento gravable como a corto plazo (≤1 año) o a largo plazo (>1 año) para fines de tasas.
Paso 3: Calcula ganancias y pérdidas de capital
Para ventas o intercambios gravables:
Fórmula: Ganancias (FMV al disponer) - Base de Costo = Ganancia/Pérdida
Ejemplo: Compraste 1 Ether por 2.000 dólares en mayo de 2024, vendido por 2.500 dólares en noviembre de 2024 = 500 dólares de ganancia a corto plazo.
Usa primero en entrar, primero en salir o identificación específica para la base de costo (sé consistente). Suma tus ganancias/pérdidas netas. Consulta la sección “Tramos de Impuesto Federal sobre la Renta 2024” para ver cómo se gravan.
Paso 4: Calcula ingresos por criptomonedas
Para ganancias (minería, staking, airdrops):
Registra el FMV en USD cuando se reciben (por ejemplo, 10 Cardano valen 5 dólares el 1 de junio de 2024 = 5 dólares de ingreso).
Suma a tus otros ingresos de 2024 para establecer tu tramo fiscal, detallado en las secciones anteriores.
Paso 5: Aplica la deducción estándar de 2024
Reduce tu ingreso gravable con la deducción estándar:
Soltero: 14.600 dólares
Casado presentando conjuntamente: 29.200 dólares
Jefe de familia: 21.900 dólares
Resta esto de tu ingreso total (incluyendo ganancias a corto plazo e ingresos por criptomonedas). Las ganancias a largo plazo se gravan por separado.
Paso 6: Determina tus tasas de impuestos
Aplica tasas a tus ganancias e ingresos (consulta “Cómo Funcionan las Tasas de Impuestos sobre Criptomonedas en 2024”):
Ganancias a corto plazo e ingresos: Tasas ordinarias (10%-37%).
Ganancias a largo plazo: 0%, 15% o 20%, según ingresos.
Compensa ganancias con pérdidas (hasta 3.000 dólares de pérdida neta contra otros ingresos; traslada el exceso).
Paso 7: Completa los formularios de impuestos necesarios
Rellena los formularios del IRS requeridos (ver “Formularios Esenciales para Presentar Impuestos sobre Criptomonedas en 2024”):
Lista ganancias/pérdidas de capital e ingresos en el Formulario 8949, Anexo D y Anexo 1 según corresponda.
Usa el Anexo C si eres autónomo (por ejemplo, negocio de minería).
Combina todo en el Formulario 1040.
Verifica el Formulario 1099-MISC si lo recibiste y presenta el FBAR para cuentas extranjeras superiores a 10.000 dólares.
Paso 8: Presenta tu declaración antes del 15 de abril de 2025
Envía a través de IRS e-file o correo, con sello postal antes del 15 de abril de 2025.
¿Necesitas más tiempo? Presenta el Formulario 4868 para una extensión hasta el 15 de octubre de 2025, pero paga los impuestos estimados antes del 15 de abril para evitar sanciones.
Paso 9: Paga los impuestos adeudados
Estima tu impuesto del Paso 6, luego paga mediante IRS Direct Pay o cheque. Los pagos tardíos después del 15 de abril incurren en una multa del 0,5% mensual más intereses.
Paso 10: Guarda registros para auditorías
Almacena registros de transacciones y formularios durante tres a seis años. El IRS está intensificando el escrutinio de criptomonedas — prepárate.
¿Sabías que? En Canadá, regalar criptomonedas generalmente se considera una disposición gravable, requiriendo que el donante determine y reporte cualquier ganancia o pérdida de capital.
Fechas y plazos importantes para la temporada fiscal 2024-2025 y más allá
Aquí están las fechas importantes relacionadas con la temporada fiscal 2024-2025 y la transición de 2025:
Temporada fiscal 2024
31 de enero de 2025: Algunos exchanges pueden emitir 1099s voluntarios (por ejemplo, 1099-MISC).
15 de abril de 2025: Presenta impuestos sobre criptomonedas ganadas en 2024.
Transición 2025
1 de enero de 2025: Comienza el reporte del Formulario 1099-DA.
31 de diciembre de 2025: Finaliza el puerto seguro para ajustar la base de costo universal.
31 de enero de 2026: Recibe el Formulario 1099-DA por las operaciones de 2025.
Estimaciones trimestrales
15 de junio, 15 de septiembre de 2025, etc., para traders activos.
Nuevas reglas de impuestos sobre criptomonedas del IRS para 2025: Lo que necesitas saber
El IRS introdujo nuevas reglas para la presentación y reporte de impuestos dirigidas a los contribuyentes de criptomonedas en EE. UU., pero estas regulaciones han enfrentado una fuerte oposición. Tanto el Senado como la Cámara de Representantes de EE. UU. votaron para derogarlas bajo la Ley de Revisión del Congreso (CRA), y el presidente Donald Trump ha señalado su apoyo a la reversión. A pesar de esta incertidumbre, entender estas reglas sigue siendo crucial, especialmente con los plazos aproximándose en 2025.
Un componente central de las nuevas reglas es calcular los impuestos usando una base de costo — el monto original invertido en un activo, incluyendo tarifas o comisiones. Rastrear con precisión la base de costo es vital para un reporte fiscal adecuado y evita la doble tributación sobre ganancias reinvertidas. Es el punto de partida para determinar ganancias o pérdidas de capital.
Bajo las guías actualizadas del IRS, los inversores en criptomonedas ahora deben rastrear la base de costo (precio de compra original) por separado para cada cuenta o cartera, alejándose de un enfoque de seguimiento universal. Esto requiere registrar la fecha de compra, el costo de adquisición y los detalles específicos de la transacción.
Las reglas también exigen una identificación específica para cada venta de activo digital, requiriendo que los contribuyentes reporten la fecha exacta de compra, la cantidad y el costo de los activos vendidos. Si esta información no se proporciona, el IRS usa por defecto el método primero en entrar, primero en salir (FIFO) — vendiendo tus monedas más antiguas primero — lo que podría inflar las ganancias gravables si esas compras iniciales tuvieron costos más bajos.
Para los contribuyentes que anteriormente usaban un método de base de costo universal, el IRS requiere reasignar su base a través de todas las cuentas o carteras con precisión antes del 31 de diciembre de 2025, para cumplir con estos estándares.
Formulario 1099-DA: Qué esperar para los impuestos sobre criptomonedas en 2025-2026
A partir del 27 de marzo de 2025, el Formulario 1099-DA está listo para convertirse en una herramienta pivotal para la temporada fiscal 2025-2026, simplificando cómo se reportan las transacciones de criptomonedas en EE. UU. Este nuevo formulario, diseñado específicamente para activos digitales, será emitido por los exchanges tanto a los contribuyentes como al IRS, proporcionando un desglose detallado de actividades como ventas, intercambios y otros eventos gravables de criptomonedas de 2025.
Está diseñado para agilizar el cumplimiento y fortalecer la supervisión del IRS, reflejando el creciente enfoque de la agencia en rastrear ingresos por activos digitales. Para los contribuyentes, promete un reporte más fácil y preciso, mientras que los exchanges asumen un rol mayor en la documentación fiscal.
Para el año fiscal 2024 — con vencimiento el 15 de abril de 2025 — este formulario aún no está disponible; los declarantes deben seguir confiando en formularios existentes como el Formulario 1099-MISC hasta que el Formulario 1099-DA entre oficialmente en vigor para las ganancias de 2025.
Multas fiscales del IRS por criptomonedas: ¿Qué pasa si no reportas o subreportas en 2024?
Los contribuyentes de EE. UU. que no cumplan con sus obligaciones fiscales pueden enfrentar multas del IRS. Cuando las obligaciones fiscales no se cumplen, el IRS envía una notificación o carta detallando la multa, su motivo (por ejemplo, presentación tardía, no pago o reporte inexacto) y tus próximos pasos.
Las multas varían:
La presentación tardía o el no pago pueden incurrir en multas de hasta el 25% del impuesto no pagado, más intereses que se acumulan hasta que se liquide.
Otros desencadenantes — como cheques devueltos o reclamaciones fraudulentas — añaden costos adicionales, y el IRS puede iniciar una auditoría para examinar tus presentaciones.
Los individuos pueden enfrentar multas de hasta 100.000 dólares y sanciones penales, incluyendo prisión por hasta cinco años.
Las corporaciones pueden ser multadas hasta con 500.000 dólares.
Estas apuestas son altas, especialmente porque el IRS intensifica la aplicación en criptomonedas en 2024. Para evitar estas consecuencias, verifica cualquier notificación por precisión y actúa rápido: Solicita una extensión de presentación con el Formulario 4868 si es necesario (vencimiento el 15 de abril de 2025), organiza un plan de pago para multas inasequibles o disputa la multa si crees que es injustificada. Una acción pronta puede ahorrarte costos crecientes y dolores de cabeza legales.
Aclaración: La información y/u opiniones emitidas en este artículo no representan necesariamente los puntos de vista o la línea editorial de Cointelegraph. La información aquí expuesta no debe ser tomada como consejo financiero o recomendación de inversión. Toda inversión y movimiento comercial implican riesgos y es responsabilidad de cada persona hacer su debida investigación antes de tomar una decisión de inversión
