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No te emociones ni temas por el momento. El IRS (Servicio Interno de Ingresos) aún no ha anunciado una amnistía fiscal para las personas que no informaron sus ganancias e ingresos de Bitcoin y otras monedas virtuales. Pero desde hace mucho se especula que podría suceder. Y dados los desarrollos recientes, ahora podemos estar un paso más cerca.

Es bien sabido que el IRS está analizando a Bitcoin y otras transacciones con criptomonedas, con la esperanza de recoger algunos dólares de impuestos. Asombrosamente, gran parte de la atención del IRS ahora parece enfocarse en el extremo criminal del espectro. Los Agentes de Investigación Criminal del IRS evidentemente están siendo entrenados en el campo.

La División de Investigación Criminal del IRS no solo ordenó la capacitación de sus agentes. También celebró un contrato con Chainanalysis para el seguimiento. Podemos esperar que esta área se desarrolle materialmente en los próximos años y no de una manera feliz.

Un abogado del Departamento de Justicia recientemente notó que el escrutinio del IRS sobre los informes tributarios podría impulsar nuevos procedimientos para que los usuarios acierten con el IRS. Mark F. Daly, abogado principal de litigios en la División de Impuestos del Departamento de Justicia, hizo las declaraciones en un simposio celebrado el 3 de noviembre de 2017 por la Sección de Impuestos del Colegio de Abogados del Estado de Texas. Fue lanzado por webcast el 9 de noviembre.

El Sr. Daly también notó la estadística ampliamente publicitada de que solo 807 personas reportaron Bitcoin al IRS entre 2013 y 2015. En contraste, hay cientos de miles de titulares de cuentas de Coinbase y están escalando todo el tiempo. El volumen total de transacciones de todas esas transacciones de propiedad es francamente asombroso. El IRS no está ciego a esto.

Luego está el caso de convocatoria de Coinbase, que se menciona a continuación. Se han producido más de unas pocas comparaciones con las controversias suizas y otras del banco offshore. Para modelos en programas especiales de amnistía, el IRS tiene buenos ejemplos. Las controversias del banco suizo de hace una década impulsaron dos programas, y ambos siguen existiendo.

Si tiene cuentas o ingresos no revelados en el extranjero, puede ingresar al programa IRS llamado Programa de Divulgación Voluntaria Offshore, o OVDP. Implica la presentación de hasta ocho años de declaraciones de impuestos modificadas, otros formularios de divulgación y el pago de impuestos, intereses y multas. Pero es una fórmula para salir libre de la cárcel. Además, puede solucionar sus otros problemas fiscales también, incluso si no tienen nada que ver con ingresos o cuentas extraterritoriales.

Para problemas impositivos costa afuera menos serios, el segundo programa IRS se llama programa Streamlined. Implica solo tres declaraciones de impuestos enmendadas, hasta seis años de informes de cuentas extranjeras de FBAR y el pago de impuestos e intereses que debe. Las sanciones son mucho menores que el OVDP. Además, si vives fuera de EE. UU., Ni siquiera pagas ninguna penalidad en el programa simplificado.

Estos podrían ser planos útiles. En el año 2013, la Oficina de Contabilidad del Gobierno (GAO) dijo que el IRS necesitaba ocuparse pronto de la moneda digital. El IRS comenzó a ver tales problemas en 2007. En 2009, el IRS publicó información en su sitio web sobre las consecuencias fiscales de las transacciones de la economía virtual.

Sin embargo, aparte del aviso en 2014 de “es propiedad", el IRS no ha proporcionado más información a los contribuyentes. Algún tipo de amnistía parece casi inevitable, eventualmente. Después de todo, los esfuerzos del IRS para encontrar fondos extraterritoriales no gravados ocultos en cuentas extraterritoriales tuvieron un gran éxito. Algo de eso fue claramente duro. El IRS ha enjuiciado a los grandes bancos extranjeros por ayudar a los estadounidenses a esconder dinero y activos en el extranjero. El IRS recolectó acuerdos hermosos y en algunos casos punitivos.

El IRS también ha enjuiciado a individuos de alto perfil por ocultar su dinero en cuentas en el exterior. El IRS usó denunciantes y banqueros extranjeros que tuvieron que aceptar acuerdos o hundirse con el barco. El IRS también tiene gobiernos extranjeros fuertemente armados, así como también bancos extranjeros para hacer que entreguen más datos sobre los contribuyentes estadounidenses que tienen cuentas en el extranjero.

Pero tal vez el golpe más grande en la estrategia del IRS fue un tipo de amnistía limitada. El IRS ha ganado a lo grande. Ha recaudado más de $ 10 bln en estos esfuerzos. El tren del dinero tampoco está terminado todavía. Recuerde, todo comenzó con John Doe Summons a UBS, el banco suizo. También fue una citación de John Doe contra Coinbase.

Tanto el IRS como Coinbase han declarado victorias parciales en esa disputa. Pero algunos registros van a empezar a fluir como un río. La Jueza Magistrada de los Estados Unidos Jacqueline Scott Corley dictaminó que el intercambio debe suministrar a la agencia tributaria las identidades de todos los usuarios en los EE. UU. Que realizaron al menos una transacción de Bitcoin equivalente a al menos $ 20,000 entre 2012 y 2015. La orden dice que existe "brecha de informe" le dio al IRS una razón legítima para exigir la información.

El magistrado Corley escribió a su juicio:

"Que solo de 800 a 900 contribuyentes reportaron ganancias relacionadas con Bitcoin en cada uno de los años relevantes y que más de 14,000 usuarios de Coinbase compraron, vendieron, enviaron o recibieron al menos $ 20,000 en Bitcoin en un año dado, sugiere que muchos usuarios de Coinbase pueden no reportar sus ganancias de Bitcoin ".

Con el pedido, Coinbase deberá entregar los nombres, direcciones y números de identificación fiscal a 14.355 titulares de cuentas de sus casi seis millones de clientes. El lanzamiento de UBS que inició la avalancha suiza fue de solo 4.250 nombres. El Tribunal ordenó a Coinbase que presente la siguiente información del cliente: (a) número de identificación del contribuyente, (b) nombre, (c) fecha de nacimiento, (d) dirección, (e) registros de la actividad de la cuenta, incluidos registros de transacciones u otros registros que identifiquen la fecha, cantidad y tipo de transacción (compra / venta / cambio), el saldo posterior a la transacción y los nombres de las contrapartes de la transacción y (f) todos los estados de cuenta o facturas periódicas (o su equivalente).

Esto tiene que ser al menos enervante para los contribuyentes afectados. Al menos esta información se limita a aquellas cuentas con al menos $ 20,000 en cualquier tipo de transacción (compra, venta, envío o recepción) en cualquier año del 2013 al 2015. No se deben producir otros registros ahora. Aún así, parece muy poco probable que este sea el final de la historia, con Coinbase o, más en general.

Los valores de Bitcoin se han vuelto meteóricos. Parece probable que el IRS comience a formular una forma de ofrecer zanahorias a los contribuyentes que no han informado sobre su Bitcoin y otras ganancias de divisas digitales. Así que estad atentos. Mientras tanto, lo último en la saga de Coinbase se puede leer aquí.

Bio: Robert W. Wood es un abogado de impuestos con una práctica nacional en los Estados Unidos. El autor de más de 30 libros, incluido "Impuestos por Daños y Pagos por Liquidación". A menudo incluido entre los mejores abogados de impuestos en los Estados Unidos, Rob Wood tiene una amplia experiencia en asuntos corporativos, de sociedades y de impuestos individuales.