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A pesar de las correcciones recientes en los cripto mercados, usted podría tener algunas ganancias grandes en Bitcoin y otras criptomonedas. Pero los impuestos son un peligro siempre presente, y está claro que el Servicio de Impuestos Internos (IRS) está buscando la presentación de reportes. Con toda la preocupación acerca de las llamadas 1031 intercambios libres de impuestos que ya no se pueden utilizar para criptomonedas, ¿hay otras formas de transferir su cripto sin tener que pagar impuestos? Aquí hay algunas ideas, cada una tiene sus ventajas y desventajas.
Contribuyendo con una corporación o asociación
¿Qué tal si usted aporta su criptomoneda a una corporación o sociedad que usted controlará? En general, transferir propiedad a una corporación a cambio de sus acciones es un evento sujeto a impuestos.
Es decir, la transacción es tratada como si usted vendiera la propiedad a la corporación a cambio de dinero en efectivo. La diferencia entre el valor de la acción que usted recibió, y la base de impuestos en la propiedad que usted transfirió a la corporación, resultará en una ganancia o pérdida. Eso significa impuestos. Por supuesto, usted generalmente no quiere este tratamiento de venta.
Afortunadamente, la Sección 351 del código tributario generalmente permite a la gente transferir propiedad a una corporación a cambio de acciones sin tener que pagar impuestos, aunque la propiedad sea valorada. La corporación puede ser ya sea una corporación S (básicamente gravada como un flujo directo) o una corporación C (que a su vez paga impuestos). La corporación puede ser de nueva organización o ya existente.
Por supuesto, algunos requisitos deben cumplirse. Pero si usted los cumple, algunas ganancias en un intercambio de propiedad por acciones se pueden aplazar. El IRS puede tributar más tarde cuando el accionista venda eventualmente la acción recibida en el intercambio. No se genera ninguna ganancia o pérdida mientras usted reciba acciones a cambio de su propiedad y esté en control de la corporación inmediatamente después del intercambio.
El control significa la propiedad de acciones que posean al menos el 80 por ciento del total del poder de voto combinado de todas las clases de acciones con derecho a voto y al menos el 80 por ciento del número total de acciones en circulación de todas las demás clases de acciones de la corporación. . Si usted, junto con otros, transfiere la propiedad a una corporación, usted puede hacer esto como un grupo. Así que no tiene que tener control personalmente.
Lo mismo puede funcionar para sociedades colectivas o LLC. Las contribuciones de bienes o dinero a cambio de intereses de la sociedad generalmente no son eventos de reconocimiento. De una manera similar a la regla para las corporaciones, las contribuciones pueden ser libres de impuestos, tanto para el socio contribuyente como para la sociedad.
Para las sociedades colectivas, esta regla de no reconocimiento está contenida en la Sección 721(a) del Código Fiscal. Generalmente se aplica independientemente de si la contribución se hace en la formación de la asociación o después de que ésta haya existido y operado por algún tiempo. Pero hay algunas trampas potenciales, más con las asociaciones que con las corporaciones. Por ejemplo, esta regla de no reconocimiento no se aplica a las transacciones entre la sociedad y un socio que actúa fuera de su capacidad como socio, o cuando la supuesta contribución es una venta encubierta.
Además, bajo la Sección 721(b), la regla de no imposición tampoco se aplica a las ganancias realizadas por una contribución de propiedad a una sociedad de inversión, cuando la contribución resulta en la diversificación de los activos del transmisor. Todas estas cuestiones pueden desencadenar impuestos y pueden ser difíciles de detectar.
¿Qué hay de los regalos?
Usted puede dar cripto como un regalo, y no desencadena impuestos. Eso es cierto, no hay impuesto para usted como donante, y no hay impuesto para el receptor. Por supuesto, cuando el receptor lo transfiere o vende, entonces habría impuestos.
Y en ese momento, el beneficiario necesitaría calcular la ganancia o pérdida. ¿Cuál es su base de impuestos, ya que era un regalo? La base de impuestos es la misma que estaba en sus manos cuando hizo el regalo.
Tenga en cuenta que para evitar los impuestos, un regalo tiene que ser realmente un regalo. La ley tributaria está plagada de casos de personas que afirmaban que algo era un regalo, pero quedaron atrapados con los impuestos. Con los regalos que no están sujetos a los impuestos, puede parecer tentador tratar de caracterizar el dinero o la propiedad que usted recibe como regalos. Pero tenga cuidado: el IRS oye mucho esta excusa de "fue un regalo".
Y es poco probable que el IRS sea persuadido a menos que pueda documentarlo. Además, el IRS esperará que un regalo ocurra en un escenario normal de regalo. Por ejemplo, si un empleador o ex-empleador le da a un empleado leal $10,000 ¿se trata de un regalo? No, es un bono, tratado como salario. Incluso tratar de documentarlo como un regalo puede no cambiar ese resultado.
Los regalos verdaderos puede que no provoquen ningún impuesto, pero podría haber impuestos sobre los regalos involucrados. Si le das cripto a un amigo o familiar -a alguien realmente- pregunta cuánto vale. Si el regalo vale más de $15,000, se requiere que presente una declaración de impuestos. Para 2018, $15.000 es la cantidad de la llamada "exclusión anual". Usted puede dar regalos hasta esta cantidad cada año a cualquier número de personas sin necesidad de reportarlo.
Cualquier regalo que supere ese monto de $15,000 requiere una declaración de impuestos sobre donaciones, aunque usted no tenga que pagar ningún impuesto sobre donaciones. En lugar de pagarla, usted normalmente usaría una pequeña porción de su exclusión de por vida de los impuestos sobre donaciones y patrimonio. Para 2018, ese número subió dramáticamente. La cantidad que usted puede transferir libre de impuestos durante su vida o en la muerte acaba de subir a $11.2 millones por persona. Son $22,4 millones por matrimonio.
Donación a caridad
¿Y si su regalo no es a una persona, sino a la caridad? Si usted dona a la caridad, en impuestos eso puede ser muy inteligente. Si usted dona cripto a una organización benéfica calificada, normalmente debe obtener una deducción de impuestos por el valor justo de mercado del cripto. Si lo compró por $500, y donó a una organización benéfica 501 (c)(3) cuando vale $15,000, debe obtener una deducción de $15,000 de contribución benéfica. Además, no tendrá que pagar la ganancia de capital o el impuesto sobre la renta por los $14,500 de diferencia. Ese es un buen trato. Es por eso que la mayoría de los expertos, piensa Warren Buffett, quieren donar propiedades apreciadas en vez de dinero a la caridad.
Recuerde, si usted utiliza crypto para comprar algo, el IRS considera que es una venta de su cripto. Tiene que calcular la ganancia o pérdida. Quizá usted compró algo con su cripto. ¡Pero hizo una venta en el proceso!
Los puntos de vista e interpretaciones en este artículo son los del autor y no representan necesariamente los puntos de vista de Cointelegraph.