Guía para principiantes sobre la declaración de impuestos de criptomonedas en EEUU, Reino Unido y Alemania

¿Hay que pagar impuestos por las criptomonedas?

La mayoría de los impuestos que gravan las criptomonedas se basan en la resolución del Servicio de Impuestos Internos de Estados Unidos (IRS, por sus siglas en inglés) de 2014. Según esta resolución, las criptomonedas deben tratarse del mismo modo que las acciones o los bonos: como un activo de capital. 

¿Qué significa esto para las personas que poseen criptomonedas? Si las criptos se consideran un activo de capital, entonces significa que debería haber un impuesto sobre las criptomonedas siempre que se vendan con un beneficio. 

Por ejemplo, si compras algo usando criptos, y la cantidad que gastaste ha ganado más valor en comparación con tu precio de compra, entonces tu gasto incurrirá en un impuesto sobre las ganancias de capital o plusvalías en criptomonedas.

Así es como funciona, al menos en lo que respecta al IRS:

• A efectos de discusión, digamos que compraste 50 dólares en bitcoin (BTC). Lo conservas y permites que su valor aumente hasta 500 dólares. 

• A continuación, utilizas los 500 dólares para comprar ropa, por ejemplo. Tendrías que pagar impuestos sobre las plusvalías de los 450 dólares de beneficio que obtuviste con tu compra inicial de 50 dólares.

• Técnicamente, has gastado bitcoin, ¿verdad? Sin embargo, Hacienda sigue considerando imponible el beneficio que obtuviste con tu compra inicial.

Según el director de investigación y profesor asociado del Centro de Impuestos de la Universidad de Carolina del Norte (UNC), Jeff Hoopes, el hecho de que el IRS considere el criptoactivo como un activo de capital se debe a que la mayoría de la gente lo trata como una inversión. 

¿Qué son las ganancias y las pérdidas de capital?

¿Cómo funcionan los impuestos sobre las criptomonedas? Debes pagar impuestos sobre las criptos si las vendes o las gastas obteniendo un beneficio. Si las criptos se gastan o se venden con pérdidas, entonces no tendrás que pagar ningún impuesto. Por ejemplo:

• Si compraste bitcoin por valor de USD 5,000 y lo vendiste por USD 10,000, tendrías una ganancia imponible de USD 5,000.

• Si compraste bitcoin por valor de USD 5,000 y lo vendiste por USD 3,000, no tendrías que pagar impuestos. Tus 2,000 dólares en pérdidas de bitcoin también podrían utilizarse para compensar otras ganancias de inversión. 

En las siguientes secciones hablaremos de los impuestos sobre las criptomonedas en Estados Unidos, Reino Unido y Alemania. Aunque todos los países imponen normas similares en relación con los impuestos sobre las criptomonedas, existen algunas variaciones que merece la pena tener en cuenta, dependiendo de tu ubicación. 

Normas fiscales sobre criptomonedas

Cuando Satoshi Nakamoto publicó su white paper sobre bitcoin, el Congreso de Estados Unidos aprobó igualmente una ley que aumentaba los requisitos de información fiscal de los brokers financieros. Según la nueva ley, las empresas financieras estaban obligadas a facilitar a los contribuyentes y al IRS información sobre sus documentos fiscales. 

¿Cómo se relaciona esta ley con las criptomonedas? En virtud de la nueva normativa, las empresas se vieron obligadas a calcular la "base de coste". Se trata de la diferencia entre el precio de compra original y el producto de la venta de un determinado activo. Como tal, la cantidad determinaría entonces las obligaciones fiscales. 

Esto es similar al impuesto sobre las ganancias de las criptomonedas que conocemos hoy en día. 

En las siguientes secciones, discutiremos las normas fiscales en los EE.UU., así como en el Reino Unido y Alemania.

Estados Unidos

Dado que el IRS clasifica a las criptomonedas como propiedad (no como moneda), según la legislación estadounidense, la compraventa de criptos está sujeta a impuestos. Como tal, las normas fiscales aplicables a la propiedad también se usan para bitcoin, Ether (ETH) y otras criptomonedas. Técnicamente, sólo se imponen las normas fiscales que se aplican a las transacciones de propiedad, no las normas fiscales de bienes raíces.

Hacienda penaliza no declarar ingresos por ventas de criptos. Las declaraciones de impuestos de 2019 ya incluyeron una pregunta de sí o no con respecto a las transacciones de criptomonedas, como cuestión de hecho.

Las ganancias de criptoactivos en Estados Unidos se calculan en función de los ingresos de la persona, así como del período de tenencia de las criptomonedas. Técnicamente, el período de tenencia de criptos comienza en la fecha de compra o transacción. A continuación, continúa hasta el día de la venta, el comercio o la transacción durante la cual se dispone de ella como un activo de capital.

Las criptomonedas que tienen un periodo de tenencia de 365 días o menos están sujetas al impuesto sobre plusvalías o ganancias de capital a corto plazo y tributarán como renta ordinaria. Por ejemplo, los tramos impositivos de las plusvalías a corto plazo para 2021 son los siguientes:

Fuente: IRS

Mientras tanto, las criptomonedas mantenidas durante más de 365 días están sujetas a los tipos impositivos de las ganancias de capital a largo plazo. Los tramos impositivos de las plusvalías a largo plazo para 2021 son los siguientes:

Fuente: IRS

Reino Unido

En el Reino Unido, Her Majesty's Revenue and Customs (HMRC) tiene un Manual de Criptoactivos que detalla cómo declarar impuestos sobre criptomonedas. Al igual que en EE.UU., el Reino Unido no considera los criptoactivos como dinero o divisas. En su lugar, se clasifican en cuatro categorías:

• Tokens de intercambio: Estos tokens se utilizan como forma de pago. Bitcoin es un tipo de token de intercambio. 

• Security tokens: Son tokens con intereses o derechos en negocios. Ejemplos de estos derechos son la propiedad, el derecho a participar en beneficios futuros o el reembolso de una suma de dinero. 

• Utility tokens: Conocidos también como tokens de utilidad, proporcionan acceso a bienes o servicios disponibles a través de una plataforma, normalmente utilizando tecnología de registros distribuidos (DLT).

• Stablecoins: Se trata de criptoactivos con valores que mantienen paridad con dinero fiat o con materias primas que cotizan en bolsa.

Cualquier persona que posea criptoactivos como inversión personal tributará por los beneficios que obtenga de ellos. Las personas físicas con criptoactivos también están obligadas a pagar impuestos por las criptomonedas recibidas a través de airdrops, minería, recompensas de confirmación y salario de un empleador.

A menos que la donación sea superior al coste de adquisición, los criptoactivos que se donan a organizaciones benéficas no están sujetos al impuesto sobre plusvalías. Las pérdidas de capital procedentes de criptos también pueden considerarse para efectos fiscales. Esto significa que si las criptomonedas se venden por menos del importe de adquisición, la pérdida puede deducirse para reducir la plusvalía global. 

Por último, los intercambios de criptos por moneda fiat, así como los intercambios de criptos por otro tipo de criptomonedas, se consideran hechos imponibles. En pocas palabras, todo lo que te genere beneficios en tu cartera de criptomonedas te hace pagar impuestos.

Alemania

Bajo las leyes fiscales alemanas, bitcoin y otras criptomonedas son tratadas como dinero privado. En lo que respecta a los impuestos, la Oficina Federal Central de Impuestos de Alemania o Bundeszentralamt für Steuern (BZSt), las criptos no son tratadas como propiedad, moneda extranjera o moneda de curso legal. 

Para todos los estados miembros de la Unión Europea, el Bundesfinanzministerium (BMF) o Ministerio Federal de Finanzas ha dictaminado igualmente que las transacciones de criptomonedas realizadas por particulares no tienen por qué estar sujetas al Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA).

Según la legislación alemana, las transacciones pequeñas están sujetas a la ley fiscal 23 EStG. De allí que las ventas de criptomonedas inferiores a 600 euros estén exentas de impuestos (para particulares). Por ejemplo, comprar bitcoin por valor de 50 euros y venderlo por 150 euros al cabo de unos meses no incurriría en ninguna obligación fiscal en Alemania. 

Las criptomonedas mantenidas durante más de un año tampoco incurren en obligaciones fiscales sobre las ganancias. En resumen, las tenencias a largo plazo están libres de impuestos, incluso si tus activos en criptomonedas aumentan de valor. Por ejemplo, si compras bitcoin por valor de 200 euros y lo vendes por 500 euros después de más de un año, los 300 euros que ganaste no estarían sujetos a impuestos.

¿Cuándo debes pagar impuestos sobre las criptomonedas?

Estados Unidos

Los hechos imponibles que afectan a las inversiones en criptomonedas de una persona deben declararse en sus impuestos. Un evento imponible es cualquier hecho en el que una persona realiza o desencadena ganancias cripto. 

Estos dos eventos fiscales se gravan de manera diferente, por lo que es importante entender los eventos que caen bajo cada uno:

Eventos fiscales de ganancias de capital

Los eventos fiscales de ganancias de capital a corto y largo plazo son los siguientes:

• Usar criptomoneda para comprar bienes y/o servicios

• Vender criptomonedas por dinero fiat (dólares, euros, libras esterlinas y similares)

• Comercio/intercambio de criptomonedas por otro tipo de criptos

Ten en cuenta que la transferencia de activos de un monedero o exchange a otro no genera ganancias o pérdidas de capital y, por lo tanto, no es un hecho imponible. 

Hechos imponibles

Los hechos imponibles son los siguientes:

• Recepción de criptomonedas a través de airdrops

• Recepción de intereses en criptos de finanzas descentralizadas (DeFi)

• Recibir pagos en criptomoneda por completar una tarea

• Obtención de ingresos por minería de criptomonedas a partir de recompensas por bloque y comisiones por transacción

• Obtención de criptomonedas de pools de liquidez y staking

La declaración de impuestos de criptomonedas debe hacerse meticulosamente, especialmente en los EE.UU., donde abundan los eventos fiscales. Siempre puedes consultar a un profesional, como un contable, y comprobar tu tipo impositivo utilizando una calculadora de impuestos de criptos.

Hechos no imponibles

Los hechos no imponibles son los siguientes:

1. Donación de criptomonedas a una organización benéfica o sin ánimo de lucro exenta de impuestos

2. Si se compra criptomonedas con dinero en efectivo y luego sólo se guarda o conserva

3. Transferir criptomonedas de monedero a monedero

Ten en cuenta que se pueden deducir hasta 3,000 dólares de tu impuesto sobre la renta normal, dependiendo del tiempo que hayas mantenido tus criptoactivos. Las pérdidas derivadas del trading también pueden trasladarse al siguiente ejercicio fiscal o utilizarse para compensar ganancias de capital. 

Reino Unido

En el Reino Unido, una persona sólo tiene que pagar el impuesto sobre plusvalías sobre las ganancias globales que superen la cantidad anual exenta. El importe anual exento o desgravación fiscal actual es de 12,300 libras esterlinas. No obstante, las plusvalías deben registrarse en la declaración de la renta, independientemente del importe. 

De forma bastante similar a los EE.UU., las personas individuales están sujetas al impuesto sobre la renta de las criptomonedas recibidas o ganadas a través de los siguientes métodos o eventos:

• Minería de criptomonedas

• Recepción de airdrops

• Recompensas de confirmación

• Salario de un empleador

• Beneficios de un negocio de trading de criptomonedas

Por otro lado, si los criptoactivos no se comercializan, entonces a los ojos de HMRC no están sujetos a impuestos. En pocas palabras, no disponer de ellos o venderlos equivale a no tener que pagar impuestos, independientemente de la cantidad que hayas invertido en criptomonedas. Los intercambios de cripto por cripto, sin embargo, están sujetos al impuesto sobre plusvalías porque se consideran una enajenación. Además, HMRC recibe información de los exchanges de criptomonedas. 

En los casos en los que la compra y venta de criptomonedas genere beneficios, HMRC podría calificarlo de trading y lo someterá entonces al impuesto sobre la renta. Según la legislación del Reino Unido, los beneficios derivados del trading están sujetos a un impuesto sobre la renta de hasta el 45% (no al impuesto sobre la renta de las personas físicas). Ejemplos de ello son la minería y el staking. 

En cuanto a las empresas, estas tienen que pagar impuestos sobre las actividades que implican el intercambio de tokens. Por ejemplo:

• Compra y venta de tokens de intercambio

• Intercambio de tokens por otros tipos de criptoactivos

• Suministro de bienes y/o servicios a cambio de tokens

Para obtener información más detallada sobre los impuestos de criptomonedas en el Reino Unido, puedes leer el manual de HMRC aquí.

Alemania

Las criptomonedas se consideran un activo intangible ordinario en Alemania. Como tal, la Sección 23 de la Ley alemana del Impuesto sobre la Renta detalla el tratamiento de las transacciones especulativas realizadas con moneda privada.

Si se venden criptos en un periodo de tenencia inferior a un año, estarán sujetas al impuesto sobre la renta en Alemania. En cuanto al trading de criptomonedas, la cantidad neta que se gana o se pierde al momento de vender el activo es la que se grava como renta. Esto se aplica a las criptomonedas intercambiadas por otro tipo de criptos o moneda fiat. 

Vale la pena señalar, sin embargo, que los criptoactivos considerados como instrumentos financieros, tales como futuros o swaps, no tendrán sus ganancias o pérdidas netas contra las criptoinversiones pasivas. 

Las criptomonedas minadas por particulares también están sujetas a impuestos. Según la Sección 23 de la Ley del Impuesto sobre la Renta, se consideran imponibles bajo "otros ingresos". La base imponible es el beneficio neto de la criptomoneda. Por ejemplo, un minero de bitcoin tributa por el precio de venta de su criptomoneda al momento de la venta, descontando los costes de minería. 

Cuando se adquieren bienes y servicios utilizando criptomonedas, en Alemania se considera comercio de criptos y, por tanto, está sujeto a impuestos. De forma similar a las normas del IRS, BZSt gravará las enajenaciones (incluso si son compras) siempre que la cantidad original haya aumentado de valor. 

Por ejemplo, si compras 5,000 euros de bitcoin y los utilizas para comprar un bolso de 6,000 euros después de que haya aumentado su valor, los 1,000 euros seguirán tributando como ganancia neta aunque los hayas gastado. Sin embargo, si conservas tu bitcoin durante un año o más, no tendrás que pagar este impuesto, razón por la que mucha gente espera para comprar algo con su bitcoin.

En resumen, puede que pagues impuestos sobre las ganancias cripto cuando:

1. Vendas criptomonedas dentro del mismo año de haberla comprado y obtienes un beneficio de más de 600 euros.

2. Vendas criptomonedas utilizadas en staking que hayan generado intereses y que lo hayas hecho dentro de los 10 años siguientes a la compra de dichas criptos.

Por otro lado, no pagarás impuestos sobre las ganancias de criptomonedas cuando

1. Vendas tus criptomonedas después de un año o más de haberlas comprado. 

2. Tu ganancia por la venta de una criptomoneda sea inferior a 600 euros.

3. Vendas la criptomoneda utilizada en staking después de 10 años de haberla comprado.

¿Cómo pagar sus impuestos sobre criptodivisas?

Estados Unidos

En Estados Unidos hay muchas plataformas que facilitan la declaración y el pago de impuestos cripto. Algunas de ellas son TaxBit, Accointing, Koinly, CoinTracker y TokenTax, entre otras. Las personas con impuestos cripto complicados deben solicitar la ayuda de un contador para asegurarse de que todo esté en orden cuando llegue el momento de presentar y pagar impuestos. 

TaxBit tiene una gran guía para reportar ganancias cripto en las declaraciones de impuestos. De lo contrario, puedes reportar tus ganancias de criptomonedas al IRS usando el Formulario 8949 y reportarlas en tu declaración de impuestos del Formulario 1040 a través del Anexo D. También puedes consultar el sitio web del IRS para obtener más información sobre los impuestos relacionados con las criptomonedas.

Reino Unido

Es necesario presentar una declaración de la renta ante HMRC para declarar los ingresos propios. Es bastante similar a la declaración de otros impuestos sobre la renta. La clave está en llevar un registro de las ganancias y pérdidas de trading. También debe calcular cuánto debes lo antes posible para poder pagar lo que corresponda el 31 de enero. 

También puedes contratar a un contable o a un asesor fiscal si tu situación fiscal con las criptomonedas es demasiado complicada para hacerla por tu cuenta. En cuanto a las ganancias y pérdidas de capital, pueden declararse en las páginas suplementarias SA108 de tu declaración de la renta SA100.

Alemania

En Alemania, la actividad cripto en términos de ingresos y beneficios debe registrarse en la declaración anual de la renta, o Einkommensteuererklärung. Se declara de la misma manera que los ingresos regulares. 

Todo lo que tienes que hacer es calcular tu impuesto cripto utilizando una aplicación, tus registros o consultando a un contable. Después, el BZSt dispone de una plataforma fiscal en línea en la que puedes declarar fácilmente tus impuestos. 

Se conoce como Elektronische Steuererklärung o ELSTER. La actividad cripto también puede declararse en papel y enviarse en formularios fiscales a una oficina tributaria local o Finanzamt.

Los formularios a utilizar son:

• Hauptformular ESt 1 A: Para ingresos generales

• Anlage SO: Para ingresos de criptomonedas

¿Cuál es el país con menos impuestos sobre las criptomonedas?

Alemania puede considerarse una de las naciones más favorables a las criptomonedas en términos de impuestos. Debido a que el país considera las criptos como dinero privado, sus leyes favorecen a los inversores a largo plazo que compran y mantienen. 

Consejos para prepararse para el periodo de criptoimpuestos

El mejor consejo es la preparación. Si tienes criptoactivos, lleva un registro meticuloso de todas tus transacciones para que puedas calcular fácilmente cuánto debes cuando llegue la temporada de impuestos. No importa en qué parte del mundo te encuentres, estos consejos son válidos para una temporada de impuestos sin complicaciones.

• Lleva un registro detallado de todas tus actividades relacionadas con criptomonedas.

• Calcula tus ganancias y pérdidas de capital utilizando una calculadora de impuestos.

• Familiarízate con los formularios que tendrás que rellenar y presentar cuando llegue la temporada de declaración.

• Envía tus formularios y paga cualquier impuesto adeudado en o antes de la fecha límite.

Sanciones por bitcoin no declarado

Según las normas del IRS, no declarar intencionadamente algo (incluyendo criptomonedas) en una declaración de impuestos es un delito penal y se considera evasión fiscal. Corresponde a los investigadores del IRS decidir si la omisión fue intencionada o no. En cualquier caso, las sanciones pueden llegar hasta el 75% de los impuestos no declarados. También puede ser necesario cumplir penas de cárcel. 

Del mismo modo, HMRC impone sanciones de hasta el 200% de cualquier impuesto adeudado, además de un impuesto sobre las plusvalías del 20% con intereses. No declarar los criptoactivos en el Reino Unido se considera evasión fiscal y está penado por la ley con cargos criminales o penas de cárcel. 

En Alemania, la evasión de impuestos cripto también está penada por la ley y puede abarcar hasta 14 años después de que finalice el año durante el cual se originó la deuda tributaria. 

Donar, regalar o heredar criptomonedas 

Regalar y donar criptomonedas son transacciones no imponibles tanto para el donante como para el receptor. Sin embargo, el IRS grava las donaciones a organizaciones no exentas de impuestos. Las donaciones inferiores a 15,000 dólares no están sujetas a impuestos. En cuanto a los criptoactivos heredados, están sujetos a la misma normativa que otros activos.