Argentina está viviendo un auge en adopción de criptoactivos y, por tal motivo, la Administración Federal de Ingresos Públicos (AFIP) de Argentina ha establecido un marco claro respecto a la tributación de las criptomonedas y su tratamiento en el Impuesto a las Ganancias. Dicho marco ha sido publicado en el sitio web oficial del organismo.

Pero antes de dar detalles al respecto, es importante recordar que la AFIP considera a las criptomonedas como activos intangibles, lo cual implica que las ganancias obtenidas de la compra y venta de estos activos están sujetos al respectivo Impuesto a las Ganancias que debe declararse anualmente.

Asimismo, el organismo regulador ha establecido que los contribuyentes deben llevar un registro de todas las operaciones realizadas con criptomonedas, que incluye datos como la fecha de adquisición, precio de compra del activo, precio de venta y cualquier gasto asociado con las transacciones de estos activos.

Importante destacar que los contribuyentes que posean criptomonedas deben incluir su tenencia en la declaración de bienes personales, sólo si el valor supera el umbral establecido por la ley.

Sin más preámbulos, a continuación detallamos los aspectos más relevantes sobre cómo se gravan las ganancias obtenidas de la enajenación de criptoactivos en Argentina.

Ganancias Gravadas

De acuerdo al sitio oficial del AFIP referente al Impuesto a las Ganancias, los resultados obtenidos de la venta de criptoactivos, incluidas las monedas digitales, están sujetos a este impuesto. La forma de declarar estas ganancias y la alícuota aplicable dependen del tipo de contribuyente:

1. Personas Humanas y Sucesiones Indivisas

Para las personas humanas y sucesiones indivisas no constituidas como empresas, las ganancias se consideran renta de segunda categoría. La tributación varía según la fuente de la renta:

- Renta de fuente argentina: Se aplica un impuesto cedular con alícuotas del 5% o 15%, dependiendo de si la enajenación se realiza en pesos o en moneda extranjera.

- Renta de fuente extranjera: Se aplica una alícuota fija del 15%.

    2. Personas Jurídicas

    Las ganancias obtenidas por personas jurídicas están gravadas a una tasa progresiva, que depende de la ganancia neta imponible acumulada del período fiscal.

    Cálculo de Resultados

    De acuerdo al portal oficial del AFIP, el cálculo de las ganancias se realiza restando el costo de adquisición y otros gastos relacionados del importe obtenido por la venta.

    Por ejemplo, si una persona vende 0.5 Bitcoin por ARS 36,000,000, habiéndolo comprado a ARS 30,000,000 y con una comisión de ARS 1,500,000, la base imponible se determina restando estos costos, resultando en un impuesto a pagar que varía según la alícuota aplicable.

    Pérdidas y Compensaciones

    Si la enajenación de criptoactivos resulta en una pérdida, ésta sólo puede ser compensada con ganancias futuras de la misma naturaleza. Las pérdidas de fuente extranjera también deben compensarse únicamente con ganancias de la misma fuente.

    Diferencias de Cotización

    Las ganancias por diferencias de cotización de criptoactivos no están gravadas para personas humanas, pero sí para personas jurídicas, donde se aplican las tasas progresivas del Impuesto a las Ganancias.

    Rendimientos y Minería

    La AFIP determina que los rendimientos generados por tener criptoactivos en plataformas de intercambio de criptomonedas (exchanges) o protocolos de finanzas descentralizadas (DeFi) están gravados y deben ser declarados en el período fiscal correspondiente. Asimismo, la minería de criptoactivos también está sujeta al Impuesto a las Ganancias, considerando la fuente de la renta.

    Como se pudo apreciar, el organismo regulador de tributos fiscales en Argentina ha establecido un marco regulatorio claro para la tributación de las criptomonedas en la nación latinoamericana, donde las ganancias obtenidas de su enajenación están gravadas bajo el Impuesto a las Ganancias, con diferentes tratamientos según el tipo de contribuyente.

    En medio del auge de la adopción de las criptomonedas, con un gobierno mostrando cada vez más empatía hacia Bitcoin y los criptoactivos en general, resulta fundamental que los usuarios se mantengan informados y cumplan con sus obligaciones fiscales para evitar inconvenientes fiscales que puedan comprometer sus finanzas personales.

    Aclaración: La información y/u opiniones emitidas en este artículo no representan necesariamente los puntos de vista o la línea editorial de Cointelegraph. La información aquí expuesta no debe ser tomada como consejo financiero o recomendación de inversión. Toda inversión y movimiento comercial implican riesgos y es responsabilidad de cada persona hacer su debida investigación antes de tomar una decisión de inversión.