Cripto "Profetas" desde 1997 apuntan al momento de la verdad del IRS: Blog de expertos

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Milton Friedman no es el único pensador que puede haber predicho el aumento de las criptomonedas hace dos décadas. En The Sovereign Individual: Mastering the Transition to the Information Age, James Dale Davidson y William Rees-Mogg escribieron en 1997 sobre tecnología financiera en términos sorprendentemente proféticos:

"Después del cambio de milenio, gran parte del comercio mundial migrará al nuevo reino del ciberespacio, una región donde los gobiernos no tendrán más dominio de lo que ejercen sobre el fondo del mar o los planetas exteriores."

Parece correcto. Es divertido examinar algunas de estas primeras profecías de la criptomoneda y cómo se imaginan el futuro. Y especialmente, para compararlos con la apariencia del mundo en la actualidad.

Sin embargo, lo que hace que el libro de Davidson y Rees-Mogg sea particularmente interesante son sus predicciones económicas y políticas. Visualizan un mundo plagado de evasión de impuestos en alta mar y degradación de la moneda fiduciaria, que conduce a un vuelo económico hacia el "ciberespacio." Así es como lo expresan:

"Cuando el estado no puede cumplir con sus gastos comprometidos mediante el aumento de los ingresos fiscales, recurrirá a otras medidas más desesperadas. Entre ellos está imprimir dinero... En casi todas las áreas competitivas, incluida la mayor parte de la actividad de inversión multimillonaria del mundo, la migración de transacciones al ciberespacio estará impulsada por una presión casi hidráulica: el impulso para evitar los impuestos predatorios, incluido el impuesto que la inflación impone a todos los que poseen su riqueza en una moneda nacional."

En efecto. Estos puntos pueden parecer obvios para muchos en el mundo de las criptomonedas de hoy, pero en 1997 esto fue un pensamiento un tanto profético.

¿Qué pasa con los impuestos?

Pero, ¿qué predicen Davidson y Rees-Mogg que los gobiernos harán en respuesta a este vuelo al ciberespacio? Vislumbraron un futuro bastante sombrío, donde los gobiernos occidentales se "volverán desagradables" y "buscarán suprimir la cibereconomía por medios totalitarios."

Uno podría argumentar que ya estamos allí. ¡Cualquiera que haya sido auditado por el IRS para transacciones de criptomonedas seguramente se sentiría de esa manera! O tal vez este futuro esté a la vuelta de la esquina.

Pero, ¿estamos realmente preparados para una imposición totalitaria de impuestos sobre las transacciones de criptomonedas? ¿Intenta prohibir las transacciones en Bitcoin?

Podría ser, pero también vale la pena mirar lo que Davidson y Rees-Mogg se equivocaron. Por ejemplo, predijeron que los gobiernos se verían prácticamente imposibilitados de rastrear estas transacciones en el ciberespacio, especialmente aquellas que terminan en bancos extraterritoriales. Escriben:

La adopción generalizada de las tecnologías de encriptación de clave pública/clave privada pronto permitirá que se completen muchas actividades económicas en cualquier lugar que desee... Una vez que se han tomado los siguientes pasos lógicos, y las sucursales bancarias offshore ofrecen los servicios de comunicación en correo electrónico cifrado con RSA duro utilizando números de cuenta derivados de sistemas de clave pública, las transacciones financieras serán casi imposibles de controlar en el banco o en las comunicaciones. Incluso si las autoridades tributarias plantaran una mole en el banco extraterritorial o robaran los registros bancarios, no podrían identificar a los depositantes.

¿Moles en bancos extraterritoriales? ¿Ladrando los registros bancarios? Claramente, los autores subestimaron el poder de los gobiernos occidentales.

Hoy en día, los recaudadores de impuestos del IRS no necesitan robar ningún registro bancario extraterritorial, porque los bancos suizos (y casi todos los bancos de otros países) abren regularmente sus libros a los Estados Unidos y otros recaudadores de impuestos occidentales.

Davidson y Rees-Mogg no previeron los esfuerzos de aplicación en el exterior de los Estados Unidos en la última década o la aprobación por parte del Congreso de la Ley de Cumplimiento Tributario de Cuentas Extranjeras (o FATCA). ¿Como pudieron? Parecía imposible que los suizos abandonaran su tradicional secreto bancario cuando Estados Unidos llamó a la puerta. Pero nunca digas nunca.

¿Tendrán los gobiernos acceso a la criptografía?

Entonces, ¿realmente debemos un futuro impositivo totalitario en el ciberespacio? Bueno, probablemente no va a ser tan desolador como lo imaginaron. Los gobiernos occidentales son más adeptos a rastrear transacciones financieras de lo que Davidson y Rees-Mogg imaginaron, con seguridad.

Pero, ¿la economía de criptomonedas va a evitar un enfrentamiento con el IRS? También poco probable. Debido a la dificultad de rastrear las transacciones, y la cantidad de ingresos tributarios en juego, podemos esperar cierto retroceso por parte del IRS.

Como abogado de impuestos, he visto los esfuerzos de imposición de impuestos costa afuera del IRS durante la última década, y puede ofrecer algunas pistas sobre lo que vendrá para la economía de criptomonedas. En las primeras etapas, vimos citaciones a bancos extranjeros, como UBS, para los registros de sus clientes estadounidenses. Esto ahora está comenzando con Coinbase y otros intercambios.

Luego vino una mayor presión sobre los bancos suizos para cumplir, incluidos los procesamientos penales de los principales bancos y funcionarios clave. El IRS también buscó a los proveedores de correo como Federal Express para los registros de envíos entre bancos suizos y personas de los Estados Unidos. Esto puede significar citaciones a proveedores de servicios de Internet, proveedores de aplicaciones de billetera u otros para sus registros de transacciones.

Finalmente, dado que el IRS carecía de los recursos para auditar a todos los que tenían una cuenta bancaria en Suiza, instituyó un programa de divulgación. Los titulares de cuentas extraterritoriales podrían presentarse a través del Programa de divulgación voluntaria extraterritorial (el "OVDP"), presentar los impuestos atrasados, pagar una multa y evitar el tiempo en la cárcel. Aquellos que vinieron antes obtuvieron un mejor trato. El IRS obtuvo el mejor trato, aportando más de $10 mil millones en ingresos fiscales.

Si la última década de los esfuerzos de aplicación de impuestos en alta mar es una guía, probablemente se avecina un enfrentamiento entre el IRS y el mundo de las criptomonedas. Pero puede ser más eficiente y burocrático y menos totalitario de lo que Davidson y Rees-Mogg imaginaron.

Aún así, la noción de que los gobiernos occidentales serán incapaces de gravar las ganancias de criptomonedas no es realista. Los impuestos son una de las dos garantías en la vida, y tiene sentido planificarlos, incluso con criptomonedas. ¿Cómo es eso para una predicción?

Bio, Dashiell Shapiro es un socio de impuestos en Wood LLP en San Francisco, California, y un ex abogado de impuestos del DOJ. Su práctica se centra en la controversia fiscal y la defensa de auditoría e incluye el trabajo de planificación impositiva internacional de impuestos y productos financieros/criptomonedas.