El Consejo de Leyes Fiscales de Dinamarca ha recomendado la introducción de un proyecto de ley que podría gravar las ganancias y pérdidas no realizadas sobre los criptoactivos mantenidos por los inversores daneses en criptomonedas a partir de 2026.
En su informe oficial de 93 páginas sobre la fiscalidad de criptoactivos, el Consejo recomendó que todos los criptoactivos sean gravados según el mismo conjunto de reglas. Analizó tres posibles modelos para gravar los criptoactivos en el país: el impuesto sobre las ganancias de capital, la imposición por inventario y la imposición por almacén.
En el informe, el ministro de Hacienda danés, Rasmus Stoklund, dijo que ha habido numerosos ejemplos de inversores daneses en criptomonedas que han sido injustamente gravados bajo un enfoque común de “impuesto sobre las ganancias de capital” y sugirió que las nuevas normas fiscales deberían encontrar una manera “más simple” de gravar los criptoactivos.
Las recomendaciones no son una indicación de que las leyes entrarán en vigor. Algunos en las redes sociales interpretaron erróneamente el informe, sugiriendo que los cambios fiscales eran definitivos.
El informe parecía inclinarse hacia la recomendación de un método llamado “imposición por inventario”, que trata toda la cartera de un inversor como un único “inventario” a ser gravado en una fecha determinada cada año, independientemente de si los activos han sido vendidos o no para ese momento.
“La llamada imposición por inventario ocurre como ingreso de capital y, a cambio, implica que la imposición ocurre de manera continua, independientemente de si los criptoactivos han sido vendidos”, escribió el Consejo de Leyes Fiscales.
El Consejo Danés de Derecho Fiscal recomendó tres posibles modelos de imposición, cada uno con sus propias ventajas. Fuente: Skatteministeriet
Bajo el modelo de inventario, los criptoactivos se gravarían junto con otros activos financieros, como acciones y bonos.
En resumen, los daneses que posean criptoactivos podrían ser gravados tanto por las ganancias no realizadas como por las pérdidas de sus criptoactivos. Las recomendaciones no aclararon cuán atrás se aplicarán las nuevas normas fiscales a las tenencias existentes de criptoactivos.
Además, el Consejo Fiscal compartió que el proyecto de ley buscaría exigir a los proveedores de servicios de criptoactivos, como los exchanges de criptomonedas y las empresas de pagos con criptomonedas, que “informen sobre las transacciones de sus clientes” de una manera que sea accesible para todas las naciones dentro de la Unión Europea.
El ministro de Hacienda dijo que el nuevo proyecto de ley no será presentado al Parlamento danés hasta principios de 2025, y el Consejo de Leyes Fiscales recomendó que las normas no entren en vigor hasta el 1 de enero de 2026 como muy pronto, si es que llegan a hacerse efectivas.
Las recomendaciones contenidas en el informe aún deben ser evaluadas y decididas por el Parlamento danés antes de que se conviertan en ley.
“En mi opinión, existe la necesidad de reglas más claras y apropiadas en esta área. Por eso también espero presentar un proyecto de ley y discutirlo con las partes en el Folketing”, agregó Stoklund.
Las recomendaciones del Consejo Fiscal de Dinamarca llegan en medio de un movimiento más amplio por parte de otras jurisdicciones para endurecer la fiscalidad, tanto para criptoactivos como para los activos financieros tradicionales.
El 5 de septiembre, la candidata presidencial demócrata Kamala Harris respaldó una política que introduciría un impuesto del 25% sobre los activos no vendidos en los EE.UU.
De manera similar, el gobierno italiano consideró aumentar el impuesto sobre las ganancias de capital específicamente para las tenencias de Bitcoin, del 26% al 42%, a partir de 2025.
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