El impuesto digital propuesto por la UE no se aplica a las actividades de Fintech: Opinión de Expertos

En nuestros Opinión de Expertos, los líderes de opinión de dentro y fuera de la industria cripto expresan sus opiniones, comparten su experiencia y dan consejos profesionales. Opinión de Expertos cubre desde la tecnología Blockchain y la financiación ICO hasta la recaudación de impuestos, regulación y adopción de la criptomoneda en diferentes sectores de la economía.

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El tema de la regulación criptomoneda/ICO ocupa un lugar prioritario en la agenda del mundo actual. La semana pasada, en una reunión de dos días en Madrid, España, el Consejo de Administración de la Organización Internacional de Comisiones de Valores (OICV), que consiste en 32 de los reguladores del mercado mundial, unánimemente estuvo de acuerdo en que se requería un análisis profundo de la naturaleza de las criptomonedas para elaborar regulaciones que protegieran los derechos de los inversionistas. El 19 de marzo, los Ministros de Finanzas y Directores de los Bancos Centrales del G20 se reunirán en Buenos Aires, Argentina, y el 20 de abril en Washington DC para discutir el mismo tema.

La Comisión Europea propone un impuesto digital sobre los gigantes tecnológicos

Mientras tanto, la Comisión Europea ha propuesto un impuesto temporal a escala de la UE sobre las empresas digitales con ingresos superiores a 750 millones de euros (922 millones de dólares) en todo el mundo y con unos ingresos digitales de la UE de al menos 10 millones de euros al año. Se excluyen del impuesto los ingresos procedentes de medios de comunicación electrónicos, streaming, juegos en línea, soluciones de TI, servicios de computación en la nube y actividades de "fintech". La propuesta de la Comisión está sujeta a modificaciones antes de su publicación, prevista para la segunda quincena de marzo.

El impuesto transfronterizo temporal del uno al cinco por ciento se aplicaría a las transacciones digitales dentro de la UE, entre países de la UE y terceros, y a las transacciones digitales puramente nacionales basadas en la ubicación de sus usuarios, y no en la sede de las empresas. Reducirá el atractivo de los Estados con impuestos más bajos hasta que se establezca una solución más completa para un nuevo nexo fiscal digital dentro del marco existente del impuesto de sociedades. La propuesta fiscal digital temporal de la Comisión se asemeja a un concepto de nexo mediante "cookie" (cookie de Internet, es decir) que no puede constituir el tipo "tradicional" de prueba del nexo de presencia física, tal como se define en los convenios modelo de la OCDE sobre fiscalidad. El impuesto propuesto no será un impuesto por transacción, sino que se calculará a partir de los ingresos brutos en línea agregados de la empresa que cumplan los requisitos mínimos definidos. La Comisión trataría de alcanzar un acuerdo internacional sobre un plan fiscal permanente mediante una actualización del modelo de convenio fiscal de la OCDE. Una vez alcanzado un acuerdo sobre normas fiscales a largo plazo, las medidas a corto plazo dejarían de aplicarse.

Para reducir al mínimo las cargas fiscales, para una mayor eficiencia y un mejor cumplimiento, la Comisión podría introducir un mecanismo de simplificación basado en el modelo de ventanilla única para declarar y recaudar el impuesto a nivel de la UE.

Aplicaciones de la Blockchain a la administración tributaria

"La Blockchain es, sin duda, una de las tecnologías más prometedoras para la administración tributaria debido a su capacidad de entregar información tributaria confiable en tiempo real, no sólo cambiando la relación entre los contribuyentes y las autoridades tributarias, sino también alterando la forma en que registramos los impuestos o enviamos y almacenamos información, especialmente a nivel internacional", explicó Víctor Sint Nicolaas de Summitto, una startup holandesa que está desarrollando un sistema Blockchain para el Impuesto al Valor Agregado (VAT).

"El potencial de digitalizar los impuestos ha sido notado por los países de la UE, algunos de los cuales han adoptado el Archivo de Auditoría Estándar para Impuestos como medio para presentar declaraciones de impuestos electrónicamente. Los países de la UE están buscando formas de mejorar la recaudación del IVA, ya que es la mayor contribución a los presupuestos públicos. En la actualidad, el sistema de IVA de la UE pierde 50.000 millones de euros al año por fraude de comerciantes desaparecidos, a través del cual las empresas fraudulentas recaudan el IVA que nunca devuelven al gobierno. Si las operaciones se registran en un libro mayor distribuido, las autoridades fiscales pueden saber con certeza cuánto IVA se adeuda, lo que reduce el riesgo de fraude. Además, el registro global puede facilitar a las empresas la utilización de facturas para otros servicios financieros". explicó Sint Nicolaas.


En los EE.UU., después de que el Servicio de Impuestos Internos (IRS) emitió una guía declarando que se impondría a las cripto de impuestos como propiedad, LibraTax, una startup de Blockchain ubicada en Nueva York, comenzó a desarrollar un software de contabilidad y fiscal orientado a criptomoneda y Blockchain.

"LibraTax rastrea la actividad cripto y establece una base de costos para calcular las ganancias y pérdidas de capital y reportar eventos imponibles. Sincroniza automáticamente las transacciones de intercambio, billetera y criptomoneda, establece automáticamente los valores base de costo para Bitcoin, Ethereum, Bitcoin Cash, Litecoin, Ripple, Monero, Zcash y genera reportes de adquisiciones, ventas, saldos, lotes de impuestos, para propósitos de la forma de impuestos 8949" explicó Jeremy Drane, director comercial de LibraTax.

LibraTax está disponible para los contribuyentes gratuitamente en 2018, agregó. El software puede ser útil para los 13,000 clientes de Coinbase que han sido informados del inminente traspaso de datos de registros de transacciones de 2013-2015 al IRS.

Otra plataforma contable basada en Blockchain que desarrolla sistemas fiscales enfocados en gravar cripto para ICOs es Balanc3, parte del estudio de desarrollo ConsenSys con sede en Nueva York.

El sistema contable abarca mucho más que los impuestos, como los informes financieros, la contabilidad, el seguimiento de facturas, la gestión de nóminas y el análisis de portafolio. Griffin Anderson, fundador de Balanc3 explica que la plataforma Balanc3 ofrece a los usuarios la posibilidad de realizar un seguimiento de las transferencias criptomoneda/token y compilar informes financieros en vivo que traducen estos datos a formatos bien comprendidos por los contadores, los reguladores y el IRS. El desarrollador planea poner el producto a disposición de los clientes, incluyendo bolsas y criptofondos, a finales de este año.

Anderson agrega que "El equipo de Balanc3 también está detrás de la Coalición de la Blockchain de Contabilidad, que es el grupo al que se dirige para determinar el tratamiento fiscal de criptomonedas. Están abordando temas como cómo gravar bifurcaciones, airdrops (lanzamiento de monedas) e intercambios.

Las tecnologías Blockchain y las leyes globales de transparencia sin precedentes están ayudando a acelerar los cambios en la forma en que las empresas gestionan los impuestos. Una cosa es segura, la función tributaria para los gobiernos, las empresas y los individuos se verá muy diferente en el futuro.

Los puntos de vista e interpretaciones en este artículo son los del autor y no representan necesariamente los puntos de vista de Cointelegraph.

Selva Ozelli, Esq., CPA es una abogada fiscal internacional y contadora pública que con frecuencia escribe sobre temas fiscales, legales y contables para TaxNotes, Bloomberg BNA, otras publicaciones y la OCDE.
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