Conclusiones clave:
Los regalos en bitcoins no están sujetos a impuestos de forma inmediata. El IRS trata las criptomonedas como bienes, por lo que los destinatarios no suelen estar obligados a pagar el impuesto sobre la renta por el regalo.
No supere el límite de exclusión de 2025. Puede regalar hasta USD 19.000 por persona, o USD 38.000 para cónyuges que dividen los regalos, sin tener que presentar el formulario 709.
Los beneficiarios heredan la base imponible del donante. Los impuestos futuros dependen del precio de compra original del donante, no del valor de la criptomoneda en el momento de la donación.
Mantén registros detallados para evitar problemas con el IRS. Documenta el valor justo de mercado, la fecha de la transacción y los detalles de la billetera para que tu donación sea a prueba de auditorías.
Bitcoin se ha convertido en un regalo popular para cumpleaños, fiestas o simplemente para compartir el entusiasmo por las criptomonedas. Según la legislación fiscal estadounidense, regalar Bitcoin (BTC) no es un hecho imponible inmediato. El destinatario no debe pagar ningún impuesto sobre la renta y, por lo general, el donante tampoco debe pagar ningún impuesto sobre donaciones si el valor del regalo se encuentra dentro del límite de exclusión anual.
El Servicio de Impuestos Internos (IRS) trata los activos digitales como propiedad, no como moneda. Esto significa que los regalos de Bitcoin se rigen por el mismo marco que las acciones o los bienes inmuebles. Siguen las normas de propiedad, requieren una valoración en el momento de la transferencia y pueden tener que declararse en el formulario 709 si se supera el límite de exclusión anual.
En resumen, se puede regalar Bitcoin sin que ello suponga una obligación fiscal inmediata. Sin embargo, una documentación deficiente o un malentendido de las normas básicas pueden causar problemas más adelante.
¿Qué se considera un regalo?
Una donación de criptomonedas debe ser una verdadera transferencia de propiedad. Usted renuncia al control y no recibe nada a cambio. La exención anual de 2025 permite hasta USD 19.000 por destinatario, o USD 38.000 para cónyuges que utilicen la división de donaciones, sin necesidad de presentar el formulario 709. Superar ese umbral no genera automáticamente una obligación tributaria, pero el formulario debe presentarse de todos modos.
Las donaciones entre cónyuges ciudadanos estadounidenses son ilimitadas. Para los cónyuges no ciudadanos, el límite para 2025 es de unos USD 190.000. Las transferencias a no residentes o a determinados fideicomisos pueden tener requisitos adicionales.
No todas las transferencias se consideran donaciones según las normas del IRS: solo aquellas realizadas por genuina generosidad, sin expectativa de reembolso o servicios.
El pago directo de la matrícula universitaria o las facturas médicas de otra persona está exento del impuesto sobre donaciones.
Transferir criptomonedas entre tus propias billeteras no se considera un regalo.
Las transferencias catalogadas como “regalos” que en realidad son pagos por servicios se consideran ingresos, no actos de generosidad.
Cuando entra en vigor el Formulario 709
El formulario 709, Declaración de impuestos sobre donaciones (y transferencias entre generaciones) de Estados Unidos, es el medio que utiliza el IRS para realizar un seguimiento de las donaciones que superan el límite de exclusión anual. La mayoría de las personas nunca deben pagar el impuesto sobre donaciones, pero algunas transferencias aún requieren la presentación de una declaración.
Debe presentar el formulario 709 si:
Tus donaciones a una sola persona superan los USD 19.000 en 2025, el límite de exclusión anual.
Se trata de una donación con interés futuro en la que el destinatario no puede utilizar ni beneficiarse inmediatamente del activo.
Tú y tu cónyuge deciden dividir las donaciones para duplicar la exención, lo que requiere que ambos cónyuges presenten el formulario 709.
No es necesario presentar la solicitud si:
Todas las donaciones se mantienen dentro de la exclusión anual y califican como transferencias de interés presente.
Las donaciones a un cónyuge ciudadano estadounidense o a una organización benéfica calificada están totalmente excluidas de la declaración siempre que se transfiera la propiedad y el control completos.
Todas las donaciones se destinan a organizaciones benéficas cualificadas a las que se transfiere la plena propiedad.
¿Sabías que...? El formulario 709 debe presentarse antes del 15 de abril del año siguiente al de la donación. Se debe presentar un formulario por separado para cada año, y el hecho de presentarlo no significa necesariamente que se deban impuestos. La exención vitalicia de USD 13,99 millones para 2025 suele cubrir la mayoría de las donaciones sujetas a declaración.
En la práctica, si mantienes los regalos en criptomonedas por debajo del límite anual y documentas el valor justo de mercado en la fecha de la transferencia, es probable que evites tener que presentar la declaración.
La base y la trampa de la "doble base" para los beneficiarios
Recibir bitcoins como regalo no está sujeto a impuestos de forma inmediata, pero el impuesto sobre las ganancias de capital que pagará en el futuro dependerá de la base imponible y del periodo de tenencia que herede del donante.
Base de arrastre
Por lo general, se hereda el coste original del donante y su periodo de tenencia. Si compró Bitcoin por USD 5.000 y lo regaló cuando valía USD 20.000, su coste sería de USD 5.000. Cuando lo venda más adelante, deberá pagar el impuesto sobre las ganancias de capital por la diferencia entre el precio de venta y ese coste.
Regla de doble base
Si el valor de mercado de la donación es inferior a la base del donante en el momento de la transferencia, se aplican dos bases diferentes:
Para calcular las ganancias, utilice la base original del donante.
Para las pérdidas, utiliza el valor justo de mercado (FMV) en el momento de la donación.
Si vendes entre esos dos valores, no se reconoce ni ganancia ni pérdida.
Los primeros usuarios de Bitcoin suelen tener bases de coste muy bajas, por lo que los destinatarios de monedas revalorizadas pueden enfrentarse a importantes obligaciones fiscales en el futuro. Por el contrario, las donaciones de Bitcoin por un valor inferior al límite de la base del donante reducen las posibles deducciones por pérdidas. Si el donante paga el impuesto sobre donaciones, parte de ese pago puede aumentar la base del destinatario.
Obtenga la fecha de compra del donante, el coste base, el valor justo de mercado en la fecha de la donación y si se pagó algún impuesto sobre donaciones antes de la venta. Estos detalles determinan si su próxima venta de bitcoins da lugar a una ganancia imponible, una pérdida deducible o ninguna ganancia o pérdida.
Errores comunes en el mundo de las criptomonedas que se deben evitar
La mayoría de las donaciones en criptomonedas se rigen por las normas patrimoniales estándar, pero los activos digitales introducen riesgos adicionales que pueden desencadenar auditorías o invalidar las deducciones.
1. Convertir un regalo en una venta
Si vendes o intercambias criptomonedas antes de transferirlas, la transacción se considera una enajenación sujeta a impuestos, no una donación. Para que se considere una verdadera donación, debes transferir el activo directamente, no recibir nada a cambio y renunciar permanentemente al control.
2. Valoración deficiente o registros faltantes
Documenta siempre el valor justo de mercado (FMV) en la fecha de la transferencia, junto con el coste original, la fecha de compra y los números de identificación de la transacción. Sin los registros adecuados, el IRS puede cuestionar el valor declarado o el cálculo posterior de las ganancias o pérdidas del destinatario.
3. Regalos que en realidad son ingresos
Si se entrega criptomoneda a cambio de servicios prestados por un empleado, contratista o influencer, se considera una remuneración, no un regalo. Esto lo convierte en ingresos imponibles para el destinatario y puede someter al remitente a impuestos sobre la nómina o sobre el trabajo por cuenta propia.
4. Problemas transfronterizos y de no ciudadanos
Las donaciones o transferencias internacionales que impliquen billeteras extranjeras pueden requerir la presentación del formulario 3520 y otras declaraciones. Las donaciones a cónyuges que no sean ciudadanos estadounidenses tienen un límite de aproximadamente USD 190.000 en 2025, a diferencia de la exención ilimitada para los cónyuges ciudadanos estadounidenses.
Si se incumple alguna de estas normas, un gesto generoso podría convertirse rápidamente en un hecho imponible.
Pasos sencillos para evitar problemas con los impuestos
Regalar o donar criptomonedas en 2025 puede ser sencillo si sigues algunos pasos clave:
Mantén los límites: mantén el total de los regalos de cada destinatario en USD 19.000 o menos (USD 38.000 si lo divides con tu pareja). Si pasas de esa cantidad, presenta el formulario 709. Probablemente no tendrás que pagar impuestos a menos que superes la exención de por vida.
Ten claro lo que estás pasando: el destinatario hereda tu base de coste y tu periodo de tenencia. Su futura factura fiscal dependerá de su precio de compra original, no del valor en la fecha de la donación.
Registra todo: mantén registros de la fecha de transferencia, el valor justo de mercado, su base de coste original y la fecha de adquisición, así como la cartera o el ID de la transacción. Una documentación adecuada protege a ambas partes si el IRS solicita una verificación.
Regala, no vendas: vender o intercambiar criptomonedas antes de regalarlas convierte la transferencia en una disposición sujeta a impuestos. En su lugar, transfiere el activo directamente.
Para fines benéficos: las donaciones que superen USD 5.000 requieren una tasación cualificada, no solo una captura de pantalla del intercambio. Confirma que la organización benéfica puede aceptar criptomonedas antes de enviarlas.
Ten cuidado con las donaciones transfronterizas: los destinatarios extranjeros y los cónyuges no ciudadanos se enfrentan a exclusiones más bajas y a requisitos de información adicionales.
Busca asesoramiento profesional para transferencias grandes o complejas: las donaciones de alto valor, las billeteras con múltiples firmas y los fideicomisos pueden plantear retos de cumplimiento únicos.
Antes de regalar Bitcoin
La mayoría de los regalos en Bitcoin se encuentran dentro de los límites establecidos por el IRS, por lo que no hay que pagar impuestos de forma inmediata. El riesgo suele surgir más adelante, cuando el destinatario vende. Dado que la base imponible del donante se mantiene, las ganancias o pérdidas dependen del valor original, no del precio de mercado en el momento de la donación.
Si se gestiona adecuadamente, regalar bitcoins es una forma sencilla de compartir la riqueza en criptomonedas sin complicaciones fiscales. Mantén registros detallados, respete los límites y confirma que la transferencia cumple los requisitos para considerarse un verdadero regalo. La generosidad no debería ir acompañada de una factura fiscal sorpresa, y con los pasos adecuados, no será así.
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