El Servicio de Impuestos Internos de los Estados Unidos (IRS), la hacienda del país, ha publicado un borrador de su nuevo Formulario 1099-DA "Digital Asset Proceeds from Broker Transactions" para declarar ingresos de transacciones de activos digitales. Se espera que el formulario entre en uso en 2025 para comenzar a declarar en 2026.
Un bróker preparará el Formulario 1099-DA para cada cliente que venda o intercambie activos digitales. Los brókers incluyen operadores de quioscos, procesadores de pagos de activos digitales, proveedores de billeteras alojadas, proveedores de billeteras no alojadas y otros, según el formulario. Se enviarán copias del 1099-DA a clientes y al IRS, que los utilizará con fines de verificación.
El formulario solicita códigos de tokens, direcciones de billetera y ubicaciones de transacciones en la blockchain. Según la regla propuesta en agosto de 2023, las criptomonedas, tokens no fungibles y stablecoins son declarables. La regla estableció:
“Con la presentación de declaraciones de terceros que identifican específicamente transacciones de activos digitales, el IRS podría identificar más fácilmente a los contribuyentes con transacciones de activos digitales que de otra manera serían difíciles de descubrir”.
La comunidad cripto dio su opinión sobre los requisitos de declaración propuestos después de que fueran anunciados. La Blockchain Association dijo que la regla contiene “malentendidos fundamentales sobre la naturaleza de los activos digitales y la tecnología descentralizada”.
El director legal principal de Coinbase, Paul Grewal, dijo que las reglas propuestas establecerían un “precedente peligroso para la supervisión de las actividades financieras cotidianas de los consumidores al requerir que casi todas las transacciones de activos digitales, incluso la compra de una taza de café, se declaren”.
Los comentaristas no estuvieron más felices con las reglas de declaración para 2024.
Los expertos fiscales también han publicado sus comentarios en la web. Según el servicio de impuestos y contabilidad de criptomonedas Ledgible, declarar sobre finanzas descentralizadas, donde puede que no haya un intermediario para cumplir con los requisitos de declaración, será especialmente desafiado por la nueva regla. También podría aumentar significativamente la carga administrativa de los brókers, pues muchos procesan un gran número de transacciones.
Además, se obligará a los brókers a compartir información sobre transferencias de activos digitales para determinar la base de costos (valor inicial o precio de compra) con precisión, según Gordon Law. No tienen mecanismos establecidos para compartir dichos datos. Además, no hay forma de diferenciar entre transferencias personales y transferencias imponibles si un propietario de criptomonedas transfiere activos entre exchanges.
Los contribuyentes que subinformaron sus ingresos de criptomonedas en años anteriores podrían ser atrapados cuando declaren sus impuestos en 2025. Los usuarios de exchanges en el extranjero que formalmente no atienden a ciudadanos estadounidenses no presentarán el formulario, pero el IRS podría detectar la actividad offshore si el contribuyente transfiere activos a un exchange estadounidense.
El IRS sigue aceptando comentarios sobre el formulario de borrador.
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