El Servicio de Impuestos Internos (IRS) de Estados Unidos ha emitido regulaciones finales que requieren que los brokers reporten las transacciones de activos digitales, ampliando los requisitos de reporte existentes para incluir plataformas front-end, como los exchanges descentralizados.
Con vigencia a partir de 2027, las normas exigen que los brokers revelen los ingresos brutos provenientes de las ventas de criptomonedas y otros activos digitales, incluyendo información sobre los contribuyentes involucrados en las transacciones.
La regulación final establece: “Los únicos participantes de DeFi que son tratados como brokers [...] son los proveedores de servicios de trading front-end”.
El documento no se aplica directamente a todas las aplicaciones de finanzas descentralizadas (DeFi) ni a su nivel de descentralización, centrándose en los front-ends como fuente de información y de divulgación fiscal.
Los requisitos de reporte se aplican a las plataformas front-end que facilitan transacciones que involucran activos digitales para los clientes, como los exchanges descentralizados.
El IRS ha clasificado los front-ends de DeFi como intermediarios para la declaración de impuestos. Fuente: Departamento del Tesoro
La definición abarca plataformas que desempeñan funciones de intermediación en la facilitación de transacciones, incluyendo a un grupo de personas que facilitan transacciones “ya sea que el grupo opere a través de una entidad legal o no”.
Según las nuevas reglas, si una plataforma DeFi está involucrada en la facilitación del intercambio o venta de activos digitales — incluso a través de contratos inteligentes — y ejerce suficiente control o influencia sobre el proceso de transacción, podría cumplir con la definición de broker.
El documento establece:
“[...] Estas regulaciones finales permitirán que los proveedores de servicios front-end de trading puedan proporcionar a sus clientes la misma información útil sobre los ingresos brutos que los brokers custodios [...]”
Según el IRS, la regulación “simplemente trata” a DeFi como cualquier otra industria, afirmando que las reglas han sido aplicadas a los brokers durante más de 40 años:
“El Departamento del Tesoro y el IRS no están de acuerdo en que estas regulaciones finales reflejen un sesgo contra la industria DeFi ni que estas regulaciones desincentiven la adopción de esta tecnología por parte de clientes que cumplan con la ley”.
Las nuevas reglas comenzarán a aplicarse a las ventas de activos digitales a partir de 2027. Los brokers deberán comenzar a recopilar y reportar los datos necesarios para las transacciones de activos digitales a partir de 2026. Según el IRS, hay entre 650 y 875 brokers DeFi estimados que se verán afectados por estas regulaciones finales.
“El reporte de información por parte de brokers DeFi bajo la sección 6045 conducirá a niveles más altos de cumplimiento fiscal, ya que los ingresos ganados por los contribuyentes que realicen transacciones de activos digitales sin un broker custodio serán más transparentes tanto para el IRS como para los contribuyentes”.
El IRS estima que las nuevas regulaciones afectarán a hasta 2.6 millones de contribuyentes.
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