La caza de criptomonedas por el IRS no está disminuyendo: Blog de expertos

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¿Están aún Bitcoin y otras criptomonedas en la mira del IRS? Los usuarios de Bitcoin seguramente son los que corren mayor riesgo desde el punto de vista de cumplimiento de impuestos. Sin embargo, está claro que otras monedas digitales pueden no estar muy retrasadas. En el Aviso IRS 2014-21, el IRS anunció que Bitcoin y otra moneda digital son en realidad propiedades con fines impositivos, no monedas. Eso en sí mismo tiene algunas grandes consecuencias fiscales.

Simplemente considere estas situaciones. Los salarios pagados a los empleados que usan monedas virtuales están sujetos a impuestos, se deben reportar en un Formulario W-2 y están sujetos a impuestos federales sobre retención de impuestos e impuestos sobre la nómina. Si pagas a alguien en la propiedad, ¿cómo retienes impuestos?

Tienes que enviar el dinero al IRS desde otra cosa. O le pagas al empleado algo de dinero en efectivo y algo de Bitcoin, y retienes más dinero en efectivo. O bien, vendes algunos de los Bitcoins para obtener dólares para pagar al IRS.

¿Qué tal los pagos que usan monedas virtuales para contratistas independientes? También están sujetas a impuestos, y los pagadores que participan en una empresa deben emitir Formularios 1099 del IRS. Tampoco puede ingresar "1.000 Bitcoin" en Formularios 1099. Debe valorar el pago en dólares, a partir del momento del pago. Un pago realizado con moneda virtual está sujeto al Formulario 1099 que se informa al igual que cualquier otro pago realizado en la propiedad. Los formularios 1099 son emitidos por empresas, pero si su negocio paga en moneda virtual, considere las formas 1099.

La ganancia o pérdida de la venta o intercambio de moneda virtual depende de si la moneda virtual es un activo de capital en sus manos. Este punto puede ser un gran problema, y no es un tema fácil de resumir. Los cambios de valoración pueden ser importantes.

Cuánta conformidad hay

Se necesita tiempo para que las personas se adapten, y esa es una razón por la que el cumplimiento puede ser malo hasta ahora. Además, la moneda digital debe ser anónima. Las empresas pueden estar menos inclinadas a comenzar a repartir los Formularios 1099 del IRS si los destinatarios de esos formularios pueden ir a otro lugar.

El año pasado, el IRS comenzó a luchar para obtener grandes cantidades de datos sobre Bitcoin y otras transacciones en moneda digital. A fines del 2016, un tribunal federal autorizó al Servicio de Impuestos Internos (IRS, por sus siglas en inglés) a cumplir una Convocatoria de John Doe en Coinbase, Inc. El IRS desea información sobre los usuarios del sitio y sus transacciones. Algunos usuarios de Coinbase, dirigidos por el Sr. Jeffrey K. Berns, decidieron intervenir en el caso del IRS.

Argumentaron que la solicitud del IRS amenazaba su privacidad. A su vez, el IRS argumentó que el Sr. Berns ya se identificó como un usuario de Coinbase, por lo que difícilmente puede objetar que su privacidad está amenazada. El IRS utilizó una Convocatoria de John Doe para obtener los nombres de los titulares de cuentas bancarias suizas de UBS. La banca extraterritorial cambió para siempre, con todos los demás bancos suizos (y otros) siguiendo el ejemplo.

El IRS terminó recolectando más de $10 mil millones. El IRS persigue a Coinbase de la misma manera. Como una indicación de que el IRS puede estar detrás de los grandes jugadores, el IRS supuestamente retiró su solicitud de registros de clientes de Coinbase a cuentas con transacciones de más de $20,000. Las transacciones más grandes significan mayores impuestos y mayores sanciones.

Como se ha informado ampliamente, el IRS afirma que solo 802 personas declararon una ganancia o pérdida de capital relacionada con Bitcoin en el 2015. El IRS quiere más informes. Está usando software para encontrar usuarios de Bitcoin que no han podido reportar ganancias. Un contrato del IRS con Chainalysis, un proveedor de software contra el lavado de dinero, está en la raíz de este nuevo esfuerzo de cumplimiento del IRS. Si Chainalysis identifica a los propietarios de monederos digitales, el IRS puede tomar el relevo.

Hacer coincidir las transacciones y las declaraciones de impuestos no es tan difícil. Los contribuyentes que tienen ingresos no declarados podrían enfrentar impuestos, intereses y sanciones civiles potencialmente grandes. Es bastante fácil para el IRS agregar 25 por ciento de sanciones a casi cualquier cosa. Si el IRS reclama fraude civil, la pena es del 75 por ciento. Algunos casos incluso podrían terminar como casos de delitos penales.

¿Dónde empezar?

Los informes básicos no son tan difíciles, y debes comenzar en alguna parte. Algunos contribuyentes solo avanzarán, comenzando a reportar ganancias o pérdidas en su próxima declaración de impuestos. Algunos enmendarán los años pasados, retrocediendo uno, dos o tres años.

La modificación de las declaraciones de impuestos para solicitar grandes reembolsos de impuestos es un desencadenante de auditoría muy conocido. La modificación de reportar ingresos adicionales y pagar impuestos adicionales probablemente sea mucho menor. Los grandes delincuentes podrían incluso retroceder más de tres años, aunque el IRS a menudo no sabe qué hacer con las declaraciones de impuestos enmendadas más de tres años.

Por supuesto, no todos mirarán esta situación, o sus propios hechos, con el mismo grado de preocupación. Algunos inversores y empresas pueden no estar preocupados en absoluto, y pueden asumir que tienen poco riesgo de enfrentar problemas del IRS. Algunos inversores y empresas pueden reaccionar en el extremo opuesto del espectro, presentando solicitudes correctivas durante varios años y pagando impuestos sin que se lo pidan.

Algunas personas seguramente saldrán en el medio. Al menos vale la pena mirar sus números y su exposición. En todo esto, el IRS generalmente es mucho más tolerante si un contribuyente realiza presentaciones correctivas antes de ser atrapado o auditado. Aquellos que no hacen registros hasta que son capturados por lo general se enfrentan a un tratamiento más severo.

*Robert W. Wood es un abogado de impuestos que representa a clientes de todo el mundo desde oficinas en Wood LLP, en San Francisco (www.WoodLLP.com). Él es el autor de numerosos libros de impuestos y escribe con frecuencia sobre impuestos para Forbes.com, Notas de impuestos y otras publicaciones.

 

Advertencia: Este artículo está adaptado de uno que aparece en Forbes.com. Esta discusión no pretende ser un consejo legal y no representa necesariamente los puntos de vista de Cointelegraph.

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