El IRS se une al J5, ¿debemos prepararnos para la aplicación internacional? Opinión de expertos

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Es posible que los esfuerzos de aplicación del Banco suizo por parte del IRS se estén reduciendo, pero no su impulso para el cumplimiento tributario global. Durante la última década, el IRS ha recaudado más de $10 mil millones al "alentar" a los contribuyentes de los Estados Unidos con cuentas bancarias extranjeras no divulgadas para, de hecho, revelar esas cuentas. Aunque el programa finalizará en septiembre, el IRS se está preparando para centrarse en la criptomoneda como el próximo gran impulso de cumplimiento.

El J5 recientemente formado puede proporcionar una vista previa de lo que está por venir. El J5 representa una alianza de Jefes Conjuntos de Aplicación de Impuestos Globales de los Estados Unidos, el Reino Unido, Canadá, Australia y los Países Bajos que se han unido para trabajar en el intercambio de información, con la criptomoneda en la agenda.

En su declaración de misión, el J5 señala que trabajarán con otros países cuando corresponda. ¡Tanto para el multilateralismo de los Estados Unidos! Cuando se trata de imposición de impuestos, parece que Estados Unidos sigue ansioso por trabajar con gobiernos extranjeros para mejorar sus capacidades de detección y cumplimiento.

Simon York, director del Servicio de Investigación de Fraudes de HMRC en el Reino Unido, dijo que los ciberdelincuentes han evolucionado y que lo que "cambió es el uso de monedas virtuales y la red oscura". En respuesta, el J5 se compromete a:

• Mejore los programas existentes de investigación e inteligencia.
• Identificar objetivos significativos para nuevas investigaciones.
• Mejore la imagen de amenaza de inteligencia táctica ahora y en el futuro.
• Liderar a la comunidad en general en el desarrollo de su comprensión estratégica de los métodos, las debilidades y los riesgos de los delitos fiscales en alta mar y el delito cibernético.
• Aumentar la conciencia internacional de que J5 está trabajando en conjunto para reducir la delincuencia fiscal transnacional, el delito cibernético y el lavado de dinero, y crear incertidumbre para aquellos que buscan cometer tales delitos.

¿Qué significa esto en la práctica? Una vez más, una mirada retrospectiva a los esfuerzos del Banco Suizo del IRS puede llegar algunas pistas. Para que los estadounidenses tengan la posibilidad de recurrir a su cuenta, el IRS tiene una combinación de palos y zanahorias, la amenaza de enjuiciamiento y las multas para los que intentan permanecer ocultos, así como la promesa de indulgencia para quienes ingresaron a uno de los programas voluntarios de divulgación del IRS .

Pero la pieza clave de todo el programa fue la recopilación de información. El IRS hizo que los bancos extranjeros abrieran sus libros y entregaran a los titulares de cuentas de EE.UU. Una vez que el IRS tenía esta información, no fue difícil convencer a los contribuyentes para que se presentaran.

Es probable que el IRS aplique este mismo modelo a la aplicación impositiva de criptomonedas. Por ejemplo, es probable que el IRS trate de obtener información sobre el intercambio de criptomonedas extranjeras y comience a conectar a los usuarios con las cuentas para ver quién no pagó impuestos. Su convocatoria a Coinbase puede ser solo la punta del iceberg.

Además, la declaración de la misión del J5 puede proporcionar una vista previa de algunas otras características de este próximo esfuerzo de aplicación. Es interesante que el J5 parece estar agrupando la evasión de impuestos junto con el "lavado de dinero" y el "delito cibernético", al menos en el lenguaje que usa. Aún más sorprendente es que el J5 está usando terminología militar y de inteligencia para hablar sobre su respuesta de ejecución. No es atípico que el gobierno de EE.UU. Use herramientas militares y de inteligencia para perseguir criminales internacionales, por ejemplo, narcotraficantes y armas de contrabando a gran escala.

¿Pero usar herramientas militares y de inteligencia para ir tras la evasión de impuestos corriente que involucra criptomonedas? Esa sería una nueva dirección. Y sin embargo, no se puede descartar. La declaración de la misión del J5 señala que se formó "en respuesta al llamado de la OCDE para que los países hagan más para abordar los factores que habilitan los delitos fiscales". El IRS y los demás miembros del J5 parecen tomar esta llamada en serio, y es posible que la evasión de impuestos de la criptomoneda se maneje de forma aún más agresiva que las cuentas en el extranjero en los esfuerzos del Banco Suizo del IRS.

Con este telón de fondo, el cumplimiento tributario es esencial, y es probable que no pague suponer que el IRS no se enterará de una cuenta o billetera. Al mismo tiempo, en nuestra democracia, es importante que las agencias de cumplimiento tengan cuidado de no sobrepasar sus límites. Los abogados de la libertad civil y los libertarios, entre otros, seguramente supervisarán esto de cerca. El uso de herramientas militares y de inteligencia para combatir la evasión fiscal en el exterior puede ser excesivo, especialmente cuando los esfuerzos voluntarios de cumplimiento han demostrado ser tan exitosos.