Malta emerge como central mundial de criptomonedas a pesar de investigación de TAX3 de la UE: Opinión de Experto

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El 7 de junio, miembros del Comité Especial de la Unión Europea sobre Delitos Financieros, la evasión fiscal y la evasión de impuestos (TAX3) participaron en un taller sobre "La fiscalidad y lucha contra el Lavado de dinero: criptomonedas, digitalización y el semestre europeo."   

En el seminario el Profesor Robby Houben presentó el contexto legal de las monedas virtuales y blockchain, y señaló las consecuencias de la delincuencia financiera, el lavado de dinero y la evasión fiscal, en particular contra el escenario de que la Unión Europea recientemente aprobó la legislación contra el lavado de dinero.   

Explicó que las implementaciones de criptomonedas nuevas y propuestas, como Cloakcoin, Dash, PIVX y Zcoin, han construido servicios mezclados como parte de su red blockchain. La criptomoneda Monero proporciona anonimato sin servicios caídos debido a su diseño centrado en privacidad, utilizando firmas anillo para mantener ilocalizables todo el seguro y la blockchain. Señaló la necesidad de adoptar regulaciones cripto en una UE y quizás incluso a nivel del G-20 para tener servicios de mezcla reconocidos como blanqueo de dinero e indicadores de evasión fiscal, asumiéndose que los usuarios de servicios mezclados son culpables de esos delitos.

El poder para recaudar impuestos, incluyendo de criptomonedas, es fundamental para la soberanía de los Estados Miembros de la UE, que han asignado solo limitadas competencias a la UE en este ámbito.  La UE carece de un regulador de impuestos uniforme. Por lo tanto, una planificación fiscal agresiva por criptonegocios multinacionales es supervisada por la Comisión Antimonopolio de la UE, que se encarga de controlar las ayudas estatales que sesga la competencia dentro de la UE.  El vocero Ricardo Cardoso dijo manejando el portafolio de Margrethe Vestager:

“La Comisión no dispone de investigaciones en curso sobre criptomonedas y las cuestiones conexas, y nunca podríamos especular sobre ellas.”

En consecuencia, la TAX3 fue establecida por el Parlamento Europeo el 1 de marzo de 2018, en respuesta a la persistencia de las revelaciones en los últimos cinco años a través de LuxLeaks, Panama Papers y Paradise Papers, que arrojan luz sobre el aumento galopante de evasión de impuestos, lavado de dinero y corrupción en los Estados Miembros de la UE, que tienen programas de ciudadanía independiente, fiscales y políticos. Como dijo Dariusz Rosati, diputado y portavoz del Grupo PPE en el Comité Especial sobre Delitos Financieros, fraude y Evasión Fiscal:

“Para mí, la venta de la ciudadanía de la UE no significa solo la habilitación de los ricos para aprovecharse de nuestro patrimonio común europeo. También permite a los ricos escapar de las sanciones o de blanquear dinero. Tomemos el ejemplo de Malta, que utiliza la ciudadanía a cambio de un programa de inversiones para atraer inversiones, donde los ciudadanos rusos ricos (que potencialmente podrían ser objeto de sanciones adicionales) son algunas de las nacionalidades que más frecuentemente reciben ciudadanía maltesa (y, por lo tanto, europea).”

La misión de TAX3 es:

  • Contribuir al debate en curso sobre la implementación de impuestos a la economía digital, incluyendo IVA;
  • evaluar los sistemas nacionales proporcionando privilegios fiscales (como la venta de programas de ciudadanía);
  • seguir de cerca la labor y contribución de la Comisión y los Estados Miembros en las instituciones internacionales, incluida la Organización de Cooperación y Desarrollo Económicos (OCDE), el G20, la ONU y el Grupo de Acción Financiera Internacional (GAFI) en relación con los asuntos de impuestos a las criptomonedas.

El Comité TAX3 tiene un mandato de doce meses. Al final de este periodo, se presentará un informe con conclusiones y recomendaciones para hacer más para combatir los delitos fiscales, la evasión fiscal y la evasión de impuestos en la UE para fijar la etapa de equidad en la competencia tributaria con muchos Estados Miembros de la UE.  

“Investigaciones (como TAX3) podrían conducir a una división duradera en los mercados, debido a que los criptointercambios enfrentan la posibilidad de cumplir con las exigencias normativas de montaje", advirtió el profesor de Cornell y el científico informático Emin Gun Sirer, quien es el co-fundador del sistema interpersonal de monedas virtuales llamado Karma, que pre-ve Bitcoin por siete años.  “Los intercambios irán de una de estas dos maneras," dijo Sirer. “Limpiarán su acto, primero comprando las jurisdicciones más indulgentes con los KYC/AML y leyes fiscales, o irán "plenamente bajo cuerda" y operarán sin reglas, detrás de Tor y otras tecnologías de comunicación anónimas" con funciones de mezcla para evadir AML/KYC y leyes de impuestos.

De hecho, muchos intercambios de Asia y la UE después de la compra de la mayoría de jurisdicciones fiscales y cripto regulatorias indulgentes han establecido una tienda en Malta.  Como resultado, según un estudio realizado por Morgan Stanley, Malta ahora representa la mayor parte del volumen del comercio de criptomonedas en el mundo.

Malta es un pionero mundial en regulación cripto blockchain e ICO

El Primer Ministro de Malta, Joseph Muscat, ha descrito su país como el pionero mundial en la regulación de los negocios basados en blockchain y la jurisdicción de la calidad y la selección de clase mundial empresas fintech.  Muscat enlaza el éxito de Malta con convertirse en miembro de la Asociación Blockchain de la Unión Europea; sus tres nuevas leyes de criptomonedas adoptadas por el Parlamento el 24 de abril; así como su política tributaria cripto favorable.

Las leyes conceden facultad reglamentaria a la Autoridad de Servicios Financieros de Malta para publicar y hacer cumplir normas específicas sobre criptomonedas.

La ley de autoridad de la Innovación Digital de Malta. Establece la autoridad de Innovación Digital de Malta, que, en una base voluntaria, certificará plataformas blockchain para asegurar la credibilidad y ofrecer garantías legales sobre criptomonedas.

La ley de disposiciones de tecnología innovadora. Proporciona un marco para el registro de proveedores de servicios de tecnología y la certificación de las disposiciones de tecnología relativas a los administradores del sistema y los auditores.

La ley de servicios y activos virtuales financieros. Proporciona el marco normativo para criptomonedas y ofertas de moneda inicial (ICO).

Las criptomonedas actualmente no están reguladas en la ley maltesa, y los criptointercambios se equipararán con el comercio de productos básicos. No es necesario que una empresa que utilice  criptomonedas obtenga una licencia de la Autoridad de Servicios Financieros de Malta, a menos que califique como un esquema de inversión colectiva o que lleve en el negocio de una institución financiera o proveedor de servicios de pago, en cuyo caso la empresa tendría que estar debidamente autorizada por la Ley de Instituciones Financieras.

Además, las criptomonedas no son consideradas instrumentos de inversión en virtud de la Ley de servicios de inversión y no desencadenan las prescripciones en materia de licencias en virtud de la ley.

Impuestos de criptomonedas

En la explicación de la política fiscal de Malta, tres diputados, David Casa, Roberta Metsola y Francis Zammit Dimech, dijeron que "nunca vamos a permitir que la UE decida en nombre del pueblo maltés sobre cómo ejecutar nuestros sistemas fiscales. Ese fue, es y debe seguir siendo competencia de los respectivos gobiernos.”   

“Malta no tiene ninguna legislación de impuestos que regule las criptomonedas como medio de cambio. Solo si la venta de criptomonedas se realiza con carácter habitual y/o la longitud de la propiedad es muy corta, el examen de la venta puede ser considerado como ingresos y, por tanto, sujeto al impuesto sobre la renta en un 5 por ciento” dijo la Dr. Mariella Baldacchino B.A, LL.D de E&S Consultancy.

Además, "El Departamento del Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA) maltés sigue la sentencia del Tribunal Europeo de Justicia en Hedqvist (C-264/14).   Por lo tanto, las operaciones de intercambio de divisas fiat para unidades de criptomoneda y viceversa también están exentas de IVA”, agregó Baldacchino.

No obstante, los clientes de EE.UU. y/o inversores de criptointercambios o criptofondos malteses deben tener en cuenta sus obligaciones fiscales estadounidenses, incluyendo los requisitos de presentación de informes de impuestos de la Ley de cumplimiento tributario extranjera (FATCA) e Informe de los bancos extranjeros y las Cuentas Financieras (FBAR), como ha sido reiterado por la AICPA en su segunda carta al IRS.  

Selva Ozelli, Esq., CPA es un abogado de impuestos internacionales y CPA quien escribe con frecuencia sobre impuestos, asuntos jurídicos y contables para notas fiscales, Bloomberg BNA, otras publicaciones y la OCDE.

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