Nigeria está implementando un nuevo enfoque para la supervisión de las criptomonedas que se basa en sistemas fiscales y de identidad, en lugar de la vigilancia de la blockchain, como parte de una reforma radical de su régimen fiscal.
Según sus reformas fiscales recientemente implementadas, los proveedores de servicios de criptoactivos deben vincular las transacciones a los Números de Identificación Fiscal (TIN) y, cuando corresponda, a los Números de Identificación Nacional (NIN).
El marco, que entró en vigor el 1 de enero, está incrustado en la Ley de Administración Tributaria de Nigeria (NTAA) 2025 y marca una de las reformas fiscales más radicales del país.
Al exigir la divulgación de identidad en la capa de informes, Nigeria tiene como objetivo hacer visible la actividad de las criptomonedas para las autoridades fiscales sin requerir la supervisión de la infraestructura de la blockchain.
Con esto, las transacciones que eran difíciles de asociar con personas pueden compararse con las declaraciones de ingresos, las declaraciones de impuestos y los registros históricos.
La presentación de informes basada en la identidad reemplaza la vigilancia on-chain
Según el nuevo marco, los proveedores de servicios de activos virtuales (VASP) que operan en Nigeria deben presentar declaraciones periódicas ante las autoridades fiscales que incluyan detalles sobre la naturaleza y el valor de las transacciones de activos digitales que facilitan.
Estos informes deben incluir datos de identificación del cliente, como nombres, datos de contacto e identificaciones fiscales, siendo obligatorios los NIN para los usuarios individuales.
La ley también permite a las autoridades fiscales solicitar información adicional a los proveedores de servicios y exige la retención a largo plazo de los registros de transacciones y clientes.
Los VASP también tienen el mandato de señalar transacciones sospechosas y grandes transacciones a las agencias tributarias y unidades de inteligencia financiera, extendiendo la supervisión al marco antilavado de dinero (AML) del país.
Para los reguladores locales, el enfoque proporciona una alternativa más práctica a la analítica de la blockchain, que puede ser técnicamente compleja y costosa. Al conectar el cumplimiento con los sistemas fiscales y de identidad, las autoridades pueden seguir los flujos de criptoactivos a medida que interactúan con las entidades reguladas.
El marco intenta cerrar las lagunas de cumplimiento dejadas por la legislación anterior. Según el medio de noticias local Tech Cabal, aunque Nigeria introdujo un impuesto sobre las ganancias de criptoactivos en 2022, el cumplimiento fue desigual debido a la dificultad de vincular las operaciones a contribuyentes identificables.
El uso obligatorio de TIN y NIN parece estar diseñado para cerrar esta laguna de cumplimiento.
Un cambio global en la aplicación de impuestos a las criptomonedas
El modelo de Nigeria refleja una tendencia internacional más amplia hacia la presentación de informes de criptoactivos basada en la identidad.
La NTAA se alinea con el Marco de Información sobre Criptoactivos (CARF) de la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económicos (OCDE), que también entró en vigor el 1 de enero.
Según la OCDE, Nigeria se encuentra entre un segundo grupo de países comprometidos a implementar el marco global para 2028.
La adopción de tales mecanismos por parte de Nigeria señala su intención de integrarse en esta red global de informes emergente.
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