España enfrenta la corrupción con una IA Blockchain y las enmiendas a sus leyes anticorrupción: Opinión de Expertos

Según el Índice de Percepción de la Corrupción de TI para 2017, España cayó ocho puntos para ser uno de los países con la clasificación más bajos de la UE debido a una serie de escándalos de corrupción de alto perfil en la última década, donde las compras públicas particularmente vulnerable. Sin embargo, España ha estado combatiendo activamente la corrupción modificando sus leyes anticorrupción y desarrollando soluciones de cadena de fuego y de inteligencia artificial (IA).

España modifica sus leyes anticorrupción de acuerdo con los estándares de la OCDE

"La integridad, la transparencia y la lucha contra la corrupción tienen que ser parte de la cultura. Tienen que ser enseñados como valores fundamentales" declaró Angel Gurría, secretario general de la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económicos (OCDE).

Después de adoptar nuevas medidas legislativas aprobadas por la OCDE para luchar contra la corrupción y promover la transparencia en las actividades políticas y las instituciones en 2015, los funcionarios encargados de hacer cumplir la ley españoles han estado luchando para mantenerse al día con la abrumadora carga de casos Entre julio de 2015 y septiembre de 2016, 1378 funcionarios fueron enjuiciados por corrupción, y otros 29 condenados por el tribunal superior español el 24 de mayo, relacionados con el escándalo de corrupción Gürtel, que es uno de los mayores escándalos de corrupción en la historia moderna del país. El tribunal, en su opinión de 1687 páginas, dijo que los políticos del Partido Popular (PP) participaron en "un sistema auténtico y eficiente de corrupción institucional a través de mecanismos para manipular las licitaciones públicas a nivel nacional, regional y local", mientras que Mariano Rajoy ocupaba cargos clave tanto en el gobierno como en el partido. Los condenados fueron condenados colectivamente a un total de 351 años de prisión por lavado de dinero, soborno, evasión fiscal, fraude y otros delitos relacionados.

Tras el fallo del alto tribunal el 1 de junio, el primer ministro español, Mariano Rajoy, del PP renunció a su cargo tras una votación de censura en el parlamento, provocada por el escándalo de corrupción de Gürtel. La votación sin precedentes para sacar a Rajoy del poder fue de 180 a 169, con una abstención. Necesitaban 176 votos para aprobar.  

Pero el escándalo de corrupción de Gürtel no es el único caso de corrupción de alto nivel que ha sido deliberado por el tribunal superior de España. Desde el 21 de marzo, cinco jueces de la Corte Suprema han estado debatiendo si ratificar la condena de seis años y tres meses de prisión contra Iñaki Urdangarin, el cuñado del rey Felipe VI de España, por corrupción, fraude, malversación y cargos relacionados con la evasión de impuestos. El 12 de junio, el alto tribunal dictaminó que el Sr. Urdangarin debe cumplir cinco años y 10 meses, cinco meses menos que la condena impuesta el año pasado, enviando a prisión a un miembro de la familia real por primera vez en la historia moderna.

Impuesto sobre anticorrupción y criptomoneda de la OCDE

La primera legislación transnacional contra el soborno para la penalización del soborno se estableció en los EE.UU. Con la Ley de Prácticas Corruptas en el Extranjero (FCPA) de 1977.

La FCPA fue enmendada por la Ley de Anti-Soborno y Competencia Leal Internacional de 1998 para lograr la simetría con la Convención de la OCDE para Combatir el Soborno de Funcionarios Extranjeros en Transacciones Comerciales Internacionales. Esto amplió el alcance mundial de la FCPA dentro de la red de 43 países de la Convención de la OCDE, incluida España. Las partes en la Convención contra el soborno acordaron implementar medidas que reforzarán los esfuerzos para prevenir, detectar e investigar el soborno extranjero, imponer sanciones civiles y penales a los infractores y prohibir la deducción fiscal de los sobornos.

España no permite deducciones por sobornos pagados a funcionarios públicos extranjeros. Los sobornos pagados en criptomonedas se consideran pagos electrónicos, de la misma manera que las opciones forex u binarias, en virtud de la Ley Tributaria española y no se declaran en los requisitos de información del Formulario 720 "Declaración de activos extranjeros", porque las categorías de activos que deberían incluido en este formulario, no nombre específicamente a las criptomonedas. Los contribuyentes que tienen sus criptomonedas en una billetera fuera de línea tampoco necesitan declararlas en este formulario, ya que no se consideran que se ubicarán fuera de España. El Instituto Estadounidense de Contadores Públicos Certificados (AICPA) ha propuesto recientemente que el Servicio de Rentas Internas (IRS) adopte un requisito de informe similar para la revelación de billeteras con criptomonedas para fines impositivos en los EE.UU.

En consecuencia, la no divulgación de criptomonedas en moneda extranjera o con billetera para fines impositivos españoles podría facilitar la evasión de impuestos de la FCPA, así como las violaciones al lavado de dinero, que son asuntos importantes de política pública abordados en la Investigación TAX3 de la UE.

España desarrolla las tecnologías blockchain y de inteligencia artificial utilizadas en la lucha contra la corrupción

La OCDE estima que la corrupción en las adquisiciones es de $2 trillones de fondos públicos/contribuyentes del mundo. Según un documento de la OCDE, la tecnología blockchain -trayendo transparencia al proceso de financiamiento de la contratación pública- puede usarse como una medida preventiva contra la corrupción que puede distorsionar la equidad de la adjudicación de contratos públicos, reducir la calidad de los servicios públicos básicos, limitar las oportunidades para desarrollar un sector privado competitivo y socavar la confianza en las instituciones públicas.

La UE, en febrero, lanzó el Observatorio y Foro de Blockchain de la UE y ya ha invertido más de 80 millones de euros en varios proyectos relacionados. Como miembro de European Blockchain Partnership, España se compromete a desarrollar aplicaciones blockchain y AI que toda la UE que pueda utilizar en la lucha contra la corrupción en el mercado único digital en beneficio de los sectores público y privado.

Las aplicaciones blockchain más prometedoras se relacionan con el registro y el seguimiento de las transacciones de activos cifrados transferidos. Con el apoyo del Fondo Europeo de Desarrollo Regional, una compañía española de blockchain está desarrollando una solución blockchain basada en Ethereum que permitirá a las partes transferir legal o contractualmente la propiedad de cripto-activos al reducir las posibilidades de manipulación y fraude, al agregar verificabilidad y auditabilidad a transacciones digitales, y al rastrear información y activos digitalizados sin la necesidad de intermediarios. El sistema incorporará una infraestructura de clave pública, como las marcas de tiempo electrónicas y los servicios de entrega electrónica certificada, para tales contratos.

Pero, ¿qué ocurre si un cripto activo se transfiere legalmente a otro en una transacción transfronteriza corrupta?

Por ejemplo: Una empresa pública soborna a un funcionario extranjero con un teléfono ZTE que sirve como criptomoneda y una billetera de criptomoneda. Esto le permite al funcionario extranjero explotar Ethereum (ETH) según su necesidad, vender el ETH minado en un cripto mercado y enviar a la compañía una gran factura de electricidad para el reembolso de las actividades mineras, a cambio de realizar negocios. en el país extranjero Este llamado "nuevo soborno" elimina la necesidad de banqueros, contadores, abogados, consultores y otros intermediarios, lo que dificulta el seguimiento y la identificación del "nuevo soborno", especialmente dado que las leyes fiscales españolas no requieren que las divisas extranjeras o las criptomonedas en cartera deban ser reportadas para propósitos de impuestos. El "nuevo soborno" (algo de valor), sin embargo, crea la base aparente para una violación de la FCPA. Y si se deduce a efectos fiscales, podría someter a la empresa pagadora de sobornos a numerosas multas y sanciones.

Para la detección efectiva de la corrupción y la evasión de impuestos, los investigadores de la Universidad de Valladolid han desarrollado una aplicación de IA. Porque el primer paso para combatir el soborno extranjero y los delitos relacionados es la detección del mismo. Su modelo de computadora se basa en redes neuronales y calcula la probabilidad de corrupción en las provincias españolas, así como las condiciones que la favorecen. Este sistema de alerta temprana analiza datos de una variedad de fuentes: Provincias españolas en las que los casos reales de corrupción fueron denunciados por los medios de comunicación o acudieron a los tribunales entre 2000 y 2012; el precio de bienes raíces aumenta; impuestos; crecimiento económico; el creciente número de instituciones de depósito y empresas no financieras; y el mismo partido político que permanece en el poder por largos períodos, para predecir la corrupción pública basada en factores económicos y políticos. El objetivo es detectarlo lo antes posible, de modo que las medidas correctivas y preventivas puedan tomarse con prontitud.

 

Selva Ozelli, Esq., CPA es una abogada de impuestos internacionales y CPA que escribe con frecuencia sobre cuestiones impositivas, legales y contables para Tax Notes, Bloomberg BNA, otras publicaciones y la OCDE.