¿Has terminado tus impuestos de 2023? El 15 de abril fue el día de presentación en los Estados Unidos, así que para honrar el día, consultamos con cuatro profesionales de impuestos para obtener sus mejores consejos para los tenedores de criptomonedas estadounidenses y los expatriados.
Robert W. Wood, abogado de impuestos en Wood LLP: Siéntete libre de solicitar una extensión hasta el 15 de octubre, no necesariamente aumenta la probabilidad de una auditoría.
Una extensión para la presentación de impuestos — que mueve tu fecha de vencimiento del 15 de abril al 15 de octubre — es gratuita si la solicitas. Solo ten en cuenta que la extensión de seis meses no extiende la fecha de pago. Es tentador sucumbir al atractivo de los meses adicionales, pero ¿aumentas tus probabilidades de una auditoría? Hay opiniones divergentes sobre qué provoca una auditoría, pero no hay datos que sugieran que las declaraciones de impuestos presentadas con extensión tengan más probabilidades de ser auditadas.
Si acaso, yo argumentaría que presentar con extensión puede disminuir en realidad tu riesgo de auditoría. Después de todo, muchas declaraciones presentadas justo en la fecha límite se presentan con prisa, algunas descuidadamente, y eso puede provocar una auditoría. Las extensiones pueden permitir tiempo para reunir registros, considerar alternativas de reporte y obtener asesoramiento profesional. Después de todo, las declaraciones de impuestos deben firmarse y presentarse bajo pena de perjurio, así que es mejor presentar con precisión para no tener que enmendar más tarde.
Justin Wilcox, socio en FML CPAs: Es posible que puedas evitar impuestos bajo la exención de ingresos devengados en el extranjero si tus ingresos provienen del extranjero y pasas menos de 35 días al año en los Estados Unidos.
Si trabajaste en el extranjero como ciudadano estadounidense en 2023, potencialmente puedes excluir hasta USD 120,000 en salarios de tus ingresos federales — además de una exclusión de vivienda, cuya cantidad puede variar de un país a otro. No necesariamente tienes que pagar impuestos en el extranjero para aprovechar esto. La regla es para el impuesto sobre la renta, pero si tu empleador es extranjero, es posible que también estés exento del impuesto sobre la seguridad social.
Esta exclusión está disponible si cumples con una "prueba de hogar fiscal" — que requiere que tengas un lugar regular de negocios o empleo en un país extranjero y no tengas un domicilio en EE. UU. — además de cumplir con un segundo requisito de "residencia". Para ello, tienes dos opciones: la prueba de presencia física o la prueba de residencia genuina.
Si pasaste 330 días completos en el extranjero durante cualquier período de 12 meses consecutivos, cumples con la prueba de "presencia física". No es necesario que coincida perfectamente con un año calendario, pero podrías terminar perdiendo parte del límite de USD 120,000 dependiendo de cuánto "período calificativo" haya en tu año calendario. Este beneficio podría funcionar en casi cualquier país extranjero o territorio extranjero, incluso aquellos sin impuesto sobre la renta, pero ni Cuba, la Antártida ni los territorios de EE. UU. Si te conviertes en residente en un territorio de EE. UU., podrían estar disponibles otras exclusiones.
La residencia genuina, por otro lado, significa que fuiste residente de un país extranjero durante todo el año calendario fuera de los Estados Unidos. Ten en cuenta que afirmar ser no residente en ese país y no pagar impuestos en el extranjero juntos podrían resultar en no recibir un beneficio fiscal de EE. UU. Es complicado cumplir con la prueba de "residencia genuina" y mucho más claro cuando cumples con la prueba de "presencia física".
Crystal Stranger, CEO de Optic Tax: No confundas la exclusión de ingresos devengados en el extranjero con el crédito fiscal por impuestos pagados en el extranjero.
Mi esposo y yo aprovechamos personalmente la FEIE. Estamos fuera de los Estados Unidos durante al menos 330 días al año — dividimos nuestro tiempo entre Costa Rica, Sudáfrica y viajes, pero aún así legalmente tenemos residencia fiscal solo en EE. UU.
Pero no confundas la FEIE y el Crédito Fiscal por Impuestos en el Extranjero (FTC). El FTC compensa los impuestos estadounidenses con los impuestos pagados en el extranjero, y es utilizado frecuentemente tanto por residentes estadounidenses como por expatriados. En el lado de los expatriados, si uno se ha trasladado a un país de alto impuesto, es bueno verificar primero si el FTC eliminará completamente los impuestos estadounidenses, ya que si lo hace, en la práctica a menudo hay una posición fiscal general más baja al vivir en el extranjero que al usar la FEIE debido a cómo se calculan el FTC y la FEIE.
Una vez que has reclamado la FEIE, no puedes volver a usar el FTC sin renunciar al derecho de usar la FEIE durante un período de tiempo determinado en el futuro. Sin embargo, si comienzas con el FTC, siempre puedes cambiar a la FEIE sin ninguna penalización, y los montos del FTC normalmente son más altos que los impuestos estadounidenses — por lo que se acumula un remanente que es beneficioso si las tasas de impuestos estadounidenses aumentan en el futuro.
Cuando busques un contador, ten en cuenta que la mayoría de los contadores de impuestos no tratan con problemas fiscales internacionales — incluso la mayoría de los agentes del IRS no lo hacen. De hecho, hay una división separada para ello en el IRS, y solo los agentes más experimentados están en esa división. Es un tema complicado, frecuentemente mal entendido y hay toneladas de información errónea en línea.
Tyler Menzer, CPA: Piensa dos veces antes de usar las opciones predeterminadas en el software de preparación de impuestos en línea.
Con las criptomonedas en máximos históricos, muchas personas pueden estar buscando minimizar las ganancias — pero pueden terminar pagando más impuestos en el proceso. La mayoría de las herramientas en línea para ayudar a los contribuyentes a calcular sus ganancias con criptomonedas utilizan el método de la base más alta primero (HIFO, por sus siglas en inglés). Esto significa que tus criptomonedas con la base más alta se venderán primero, reduciendo la cantidad de ganancia.
Aunque la cantidad de ingresos que declaras en tu declaración es menor, en realidad puede resultar en pagar impuestos más altos. En Estados Unidos, las ganancias a largo plazo — criptomonedas mantenidas por más de un año — están sujetas a tasas impositivas más bajas que las ganancias de criptomonedas mantenidas a corto plazo. Los contribuyentes pueden optar por utilizar el método de identificación específica para vender criptomonedas a largo plazo en lugar de criptomonedas a corto plazo, que están sujetas a impuestos más altos. Para muchos contribuyentes, las tasas impositivas de las ganancias de capital a largo plazo pueden ser del 0%. Incluso para los contribuyentes en los tramos impositivos más altos, es mejor reconocer USD 184 de ganancia a largo plazo que USD 100 de ganancia a corto plazo.
En última instancia, vender activos a largo plazo puede ahorrar entre un 30 y un 100% de impuestos en comparación con los activos a corto plazo.
Este artículo es para fines informativos en general y no pretende ser ni debe ser tomado como asesoramiento legal o de inversión. Los puntos de vista, reflexiones y opiniones expresados aquí son exclusivamente del autor y no reflejan ni representan necesariamente los puntos de vista y opiniones de Cointelegraph.
