La aprobación de un fondo cotizado en bolsa (ETF) de Bitcoin al contado por parte de la Comisión de Bolsa y Valores (SEC) de Estados Unidos podría ocurrir en cualquier momento. Y cuando lo haga, muchos creen que todo cambiará.
Pero, ¿está Estados Unidos preparado para una avalancha de inversores en criptomonedas por primera vez? En cuanto a la conformidad tributaria, tal vez no.
Los inversores en criptomonedas deberán pagar impuestos sobre sus ganancias, al igual que los inversores lo hacen al vender acciones, bonos y bienes raíces. Eso está claro. Pero los porqués y los cómos aún están en el aire.
Jerry Brito, CEO del grupo de cabildeo cripto Coin Center, escribió en una publicación de blog el 2 de enero que es "prácticamente imposible cumplir" con las obligaciones de informes tributarios de las criptomonedas en la situación actual, especialmente a la luz de una disposición agregada hace unos años como parte de la Ley de Inversión en Infraestructura y Empleos de los Estados Unidos.
Esa disposición, que entró en vigor el 1 de enero de 2024, enmienda el código tributario de EE. UU. "para exigir que cualquier persona que reciba $10,000 o más en criptomonedas en el curso de su comercio o negocio informe al IRS [Servicio de Impuestos Internos de EE. UU.] sobre esa transacción", señaló Brito.
Esto podría parecer bastante inofensivo, pero si, por ejemplo, un minero de Bitcoin recibe recompensas en bloque superiores a $10,000, entonces "¿a nombre de quién, dirección y número de Seguro Social informarán?", como ahora exige la ley, pregunta Brito.
O digamos que "participas en un intercambio descentralizado en cadena de cripto por cripto y, por lo tanto, recibes $10,000 en criptomonedas, ¿a quién informas?" ¿Cómo determinar si la cantidad de criptomonedas equivale a $10,000?
"La ley guarda silencio sobre este asunto, y el IRS no ha emitido ninguna orientación que responda a estas y otras preguntas", escribió Brito.
¿Realmente tan oneroso?
Pero, ¿son realmente tan confusos los nuevos requisitos? ¿Inhibirán a los posibles inversores y retrasarán la adopción de criptomonedas en EE. UU., como advierten algunos? Tal vez existan otros marcos fiscales que la ley estadounidense y los legisladores deberían seguir en previsión de que las criptomonedas se vuelvan mainstream, como los de Suiza, el Reino Unido o Singapur, por ejemplo.
Cuando se le preguntó si es realmente difícil para la mayoría de los inversores cumplir con las leyes tributarias estadounidenses existentes con respecto a las criptomonedas, Omri Marian, profesor de derecho y director académico del Programa de Impuestos de Posgrado de la Facultad de Derecho de la Universidad de California, Irvine, no estuvo de acuerdo con la caracterización de Brito.
“La ley solo se aplica a pagos superiores a $10,000 en el contexto de un ‘comercio o negocio,’ que es un término técnico,” dijo Marian a Cointelegraph.
“Si soy, por ejemplo, un concesionario de automóviles y vendo un automóvil por $10,000 en efectivo, debo informar al comprador al IRS. Y puedo hacerlo porque sé quién es el comprador. La ley aplica el mismo requisito a la venta de bienes y servicios a cambio de criptomonedas.”
Si los concesionarios de automóviles, u otros propietarios de negocios, pueden cumplir en el contexto de la venta en efectivo, entonces los compradores y vendedores de criptomonedas también pueden hacerlo. “El medio de intercambio no hace ninguna diferencia,” dice Marian.
Pero, ¿qué pasa con los mineros de Bitcoin, uno de los ejemplos específicos citados por Brito? “En la absoluta mayoría de los casos, los mineros no serán considerados participantes en un ‘comercio o negocio’ según la ley actual,” dijo Marian, lo que significa que el requisito no les aplicará.
También es “extremadamente improbable” que un minero de Bitcoin reciba $10,000 o más de una sola persona cuyas transacciones ese minero validó, “así que nuevamente, la ley no es aplicable,” agregó.
Sin embargo, el IRS aún no ha publicado ninguna orientación en esta área, lo cual no ayuda.
“Es un poco pronto para concluir que es prácticamente imposible cumplir,” dijo Shehan Chandrasekera, jefe de estrategia fiscal de CoinTracker, a Cointelegraph. Sin embargo, ciertamente será un desafío a corto plazo.
Aunque la ley entró en vigencia el 1 de enero, el IRS aún no ha emitido regulaciones ni ha actualizado su Formulario 8300 para informar sobre activos digitales, señaló Chandrasekera, y agregó:
“Hasta que se publiquen estas regulaciones, solo podemos especular sobre qué exactamente se deberá informar para los activos digitales.”
Solo una minoría se verá afectada
Nathan Goldman, profesor asociado en la Poole College of Management de la Universidad Estatal de Carolina del Norte, le dijo a Cointelegraph que la nueva regla no afectará a la mayoría de los traders de criptomonedas simplemente porque la mayoría de las transacciones no alcanzarán el umbral de $10,000.
Sin embargo, es probable que los inversores que comercien grandes cantidades de criptomonedas se vean afectados por la disposición aparentemente vaga.
Por ejemplo: “Si le vendes a alguien un Bitcoin completo, estarás por encima del límite de $10,000, y tendrás que informar la transacción al IRS. Si esta es una transacción habitual con alguien que conoces, aún será algo molesto” porque necesitas obtener su nombre, dirección, número de seguro social, entre otras cosas. “Sin embargo, puedes cumplir con la regla.”
“Por el contrario, si es a una parte desconocida, a una empresa de intercambio de criptomonedas o algo de esa magnitud, no está claro cómo se puede documentar esta transacción.”
Nuevamente, no hay orientación del IRS aquí, y podría ser especialmente preocupante para aquellos que ya han tenido una transacción de $10,000 en 2024, especialmente a la luz del período de 15 días antes de que la no presentación de la transacción se convierta en un delito grave, agregó Goldman.
¿Y las transacciones DeFi?
Aún así, ¿la naturaleza descentralizada única de las criptomonedas no dificulta ciertos informes? Tomemos las transacciones de finanzas descentralizadas (DeFi), que Brito mencionó anteriormente.
“En este momento, literalmente no es posible cumplir con el requisito de informe,” dijo Miller Whitehouse-Levine, director ejecutivo del DeFi Education Fund, a Cointelegraph. Lo que se necesita en cambio para los 60 millones de estadounidenses que poseen activos digitales hoy son “disposiciones fiscales adecuadas” que básicamente consideren las criptomonedas como un caso diferente.
Tratar las criptomonedas como un caso especial con reglas adaptadas “mejoraría la conformidad fiscal en general y proporcionaría la claridad necesaria para fomentar la innovación nacional,” continúa Miller. Incluso hay lugares donde ya se está tomando este enfoque, agregó:
“El Reino Unido es un buen ejemplo de un modelo que EE. UU. podría seguir, especialmente cuando se trata de la tributación de las transacciones DeFi.”
En 2023, el Reino Unido realmente “lanzó una convocatoria de respuestas sobre la mejor manera de gravar las transacciones DeFi,” recordó Miller, un reconocimiento de que el Reino Unido entendía la novedad de la nueva tecnología y el hecho de que “se necesita un nuevo marco adaptado a las transacciones de activos digitales.”
Otros, sin embargo, sostienen que las criptomonedas se asemejan más a que difieren de otras transacciones financieras y, por lo tanto, no necesitan legislación o reglas especiales.
“En el contexto de DeFi, si eliges vender algo a alguien por $10,000 en criptomonedas sin conocer a esta persona, por lo que no puedes informar a esa persona, entonces has tomado la decisión consciente de infringir la ley. De manera similar, si elijo hacer una venta anónima en efectivo a alguien, también estoy infringiendo la ley,” dijo Marian, agregando:
“En última instancia, en casi todos los casos, las personas pueden cumplir porque pueden, de hecho, identificar al comprador o porque el requisito de informe no les aplica.”
Aún así, supongamos por el bien del argumento que las criptomonedas son un caso especial y merecen su propio marco fiscal particular. ¿Qué tipo de cambios necesitaría hacer el Congreso?
“El Congreso debería considerar agregar una exención de de minimis — como las de las transacciones de divisas extranjeras — para limitar los pequeños y inocuos requisitos de informes que podrían rodear las transacciones de criptomonedas,” dijo Goldman. Esto permitiría a los contribuyentes evitar incurrir en una responsabilidad fiscal cada vez que realicen transacciones con criptomonedas.
¿Está en riesgo la adopción de criptomonedas?
Si el Congreso no hace nada, ¿podría eso afectar la adopción de criptomonedas en los Estados Unidos? “Creo que sí”, respondió Goldman. “Sin embargo, también creo que no es algo malo en este momento.”
El Congreso ha sido muy cuidadoso al imponer demasiadas — o muy pocas — restricciones a las criptomonedas, explicó aún más. De alguna manera, EE. UU., a través de su inacción, está permitiendo que las criptomonedas tracen su propio camino.
Si bien eso podría obstaculizar la adopción a corto plazo, no debería ser un obstáculo para la aceptación generalizada a largo plazo, sugirió.
Por su parte, Marian no cree que la inacción del Congreso perjudicará la adopción de criptomonedas en los Estados Unidos. “Hasta la fecha, las criptomonedas han visto casi ninguna orientación fiscal formal en los EE. UU. y han estado operando esencialmente bajo el marco fiscal existente [...]. Sin embargo, de alguna manera, ‘milagrosamente’, las criptomonedas siguen en aumento en los EE. UU., y lo han estado desde su introducción”, dijo.
Tampoco hay evidencia empírica que vincule los movimientos del mercado y la orientación fiscal de EE. UU. sobre las criptomonedas, al menos en lo que Marian tiene conocimiento. “Si las personas no adoptan más ampliamente las criptomonedas en los EE. UU., no tiene nada que ver con los impuestos [tratamiento].”
Probablemente no se debe contar con la acción del Congreso en el frente de las criptomonedas en estos días, dadas todas las demás cosas que suceden en el mundo. Suponiendo que las cosas permanezcan como están ahora, al menos a corto plazo, ¿cuál es la cosa más importante que los inversores minoristas deben saber sobre la presentación de informes fiscales de criptomonedas para 2024?
“Los inversores deben documentar cuidadosamente sus transacciones”, dijo Goldman. “A medida que la atención del IRS hacia las criptomonedas aumenta, será imperativo que los contribuyentes puedan respaldar sus transacciones. Espero que esta sea un área hacia la cual el IRS aplique cada vez más presión, y será imperativo que los inversores respalden sus transacciones si están bajo auditoría.”
Aclaración: La información y/u opiniones emitidas en este artículo no representan necesariamente los puntos de vista o la línea editorial de Cointelegraph. La información aquí expuesta no debe ser tomada como consejo financiero o recomendación de inversión. Toda inversión y movimiento comercial implican riesgos y es responsabilidad de cada persona hacer su debida investigación antes de tomar una decisión de inversión.