Los impuestos sobre el cripto y las opciones restringidas pueden ser confusos: Opinión de expertos

Los puntos de vista y opiniones aquí expresados son únicamente los del autor y no reflejan necesariamente los puntos de vista de Cointelegraph.com. Cada inversión y cada movimiento de comercio implica un riesgo, debes llevar a cabo tu propia investigación al momento de tomar una decisión. Este texto no debe ser considerado como un consejo legal.

Hoy en día se habla mucho de inversiones criptográficas para todos, para cuentas de jubilación individuales, a través de fondos indexados, y más. También hay un montón de arranques relacionados con criptografía, algunos de los cuales han llegado a ser bastante grandes y muy valiosos. Esto significa opciones, bonos de cripto, cripto restringido, etc. Todo esto plantea problemas fiscales y puede ser confuso

Antes de abordar el tema del cripto en sí mismo que se otorga a los trabajadores en relación con los servicios, comencemos con las opciones de compra de acciones y las opciones para adquirir cripto.

Dos tipos de opciones

Existen dos tipos principales de opciones: opciones sobre acciones de incentivo (ISO) y opciones sobre acciones no calificadas (NSO). Las ISOs (sólo para acciones) son las que pagan impuestos más favorables. Por lo general, no existe ningún impuesto en el momento de su concesión ni ningún impuesto "regular" en el momento de su ejercicio. Cuando usted vende sus acciones después, paga impuestos, pero es de esperar que sea una ganancia de capital a largo plazo.

El plazo habitual de tenencia de las plusvalías es superior a un año. Pero para obtener el tratamiento de ganancias de capital para las acciones adquiridas a través de ISOs, usted debe: (a) mantener las acciones por más de un año después de que usted ejerza las opciones; y (b) vender las acciones por lo menos dos años después de que sus ISO fueron otorgadas. Esta regla de dos años atrapa a mucha gente. Aunque el ejercicio de una ISO no genera un impuesto regular, puede generar un impuesto mínimo alternativo (AMT).

Opciones no calificadas

Las opciones no calificadas no están gravadas tan favorablemente como las ISO, pero no hay trampa AMT. No hay impuesto cuando se concede la opción. Pero cuando usted ejerce una opción no calificada, usted debe impuestos sobre la renta ordinarios - y, si usted es un empleado, Medicare y otros impuestos sobre la nómina - sobre la diferencia entre su precio y el valor de mercado.

Por ejemplo, usted recibe una opción para comprar acciones a $5 por acción cuando las acciones cotizan a $5. Dos años después, usted ejerce cuando las acciones cotizan a $10 por acción. Usted paga $5 cuando hace ejercicio, pero el valor en ese momento es $10, así que tiene $5 de ingreso de compensación. Si usted mantiene las acciones por más de un año y las vende, cualquier precio de venta por encima de $10 - su nueva base - debe ser una ganancia de capital a largo plazo.

Opciones de compra de cripto

Las opciones para comprar cripto son tratadas como opciones no calificadas para comprar acciones. Por lo general, el impuesto es aplicable cuando usted ejerce la opción, no cuando se le da la opción.

El stock restringido o cripto significa impuesto diferido

Suponga que usted recibe stock o cualquier otra propiedad - incluyendo el cripto - de su empleador con condiciones adjuntas. Digamos que usted debe permanecer en el empleador por dos años para obtenerlo o para conservarlo. Las reglas especiales de impuestos restringidos en la Sección 83 del Código de Rentas Internas hacen efecto.

Consideremos la propiedad restringida. Como una zanahoria para quedarse con la compañía, su empleador dice que si usted se queda por 36 meses, se le otorgará $50,000 en cripto. Usted no tiene que "pagar" nada por ellos, pero se le da en relación con la prestación de servicios. Usted no tiene ingresos gravables hasta que reciba el cripto. En efecto, el Servicio de Impuestos Internos (IRS) espera 36 meses para ver qué ocurrirá. Cuando recibes el cripto, tienes $50,000 de ingresos - o más o menos, dependiendo de cómo le haya ido al cripto mientras tanto. Estos ingresos se gravan como salarios.

El IRS no esperará para siempre

Con restricciones que caducarán con el tiempo, el IRS espera a ver qué sucede antes de gravarlo. Sin embargo, algunas restricciones nunca caducarán. Con tales restricciones de "no caducidad", el IRS valora la propiedad sujeta a esas restricciones.

Por ejemplo, su empleador le promete cripto si usted permanece en la empresa durante 18 meses. Cuando lo reciba, estará sujeto a restricciones permanentes bajo un acuerdo de compra/venta de la compañía para revenderlo por un precio fijo si alguna vez deja el empleo de la compañía. El IRS esperará y verá - sin impuestos - durante los primeros 18 meses. En ese momento, se le cobrarán impuestos sobre el valor, que es probable que se indique como precio fijo en la restricción de reventa.

Usted puede elegir ser gravado más pronto

Las reglas de propiedad restringida generalmente adoptan un enfoque de "esperar y ver" para las restricciones que eventualmente expirarán. Sin embargo, bajo lo que se conoce como una elección 83(b), usted puede elegir incluir el valor de la propiedad en sus ingresos antes - en efecto, haciendo caso omiso de las restricciones.

Puede sonar contraintuitivo elegir incluir algo en su declaración de impuestos antes de que sea requerido. Sin embargo, el juego aquí es tratar de incluirlo en el ingreso a un valor bajo, asegurando el tratamiento de ganancia de capital para la apreciación futura. Para elegir impuestos actuales, usted debe presentar una elección 83(b) por escrito con el IRS dentro de los 30 días de haber recibido la propiedad. Usted debe reportar en la elección el valor de lo que recibió como compensación - que puede ser pequeño o incluso cero.

Por ejemplo, su empleador le ofrece el cripto a $5 por moneda cuando vale $5. Sin embargo, usted debe permanecer con la compañía por dos años para poder venderlos. Usted está pagando un valor de mercado justo por el cripto. Por lo tanto, la presentación de una elección 83(b) podría reportar cero ingresos. Sin embargo, al presentarla, usted convierte lo que serían futuros ingresos ordinarios en ganancias de capital. Cuando usted venda el cripto más de un año después, se alegrará de haber presentado su candidatura.

Restricciones + opciones = confusión.

Como si las normas de propiedad restringida y las normas de opciones de compra de acciones no fueran lo suficientemente complicadas, a veces hay que tratar con ambos conjuntos de normas. Por ejemplo, es posible que se le otorguen opciones que están restringidas - sus derechos sobre ellas "se devengan" con el tiempo si se queda en la compañía. El IRS generalmente espera a ver qué sucede en tal caso.

Robert W. Wood  es un abogado tributario que representa a clientes en todo el mundo desde las oficinas de Wood LLP, en San Francisco (www.WoodLLP.com). Es autor de numerosos libros de impuestos y escribe frecuentemente sobre impuestos para Forbes.com, Tax Notes y otras publicaciones. Esta discusión no pretende ser un consejo legal.

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