La nueva tecnología, que está siendo desarrollada internamente por la Receita Federal en el ámbito del Proyecto Analytics, ya se ha estado utilizando durante algún tiempo y ha traído resultados significativos en diversas áreas de la administración tributaria. Creada por auditores fiscales y analistas tributarios, la plataforma utiliza algoritmos de inteligencia artificial y análisis de redes complejas para potenciar el análisis de los datos fiscales y proporcionar un aumento considerable en la capacidad de detectar fraudes e ilegalidades.
Esta tecnología frece mayor seguridad en la toma de decisiones y amplía la productividad de la actuación fiscal. En foros internacionales, como el de junio en Suecia, la plataforma ha sido presentada como una demostración de la capacidad de Brasil para procesar datos y obtener resultados concretos, facilitando incluso la cooperación con administraciones tributarias extranjeras.
Áreas de aplicación y resultados
Las oportunidades de aplicación de esta tecnología son diversas y, a juzgar por los resultados ya alcanzados, deben crecer aún más. Algunos ejemplos:
Irregularidades tributarias en la importación y con el uso de grupos económicos:
Se ha desarrollado un módulo en la plataforma que permite procesar estructuras complejas de grupos económicos y redes de empresas, facilitando la identificación de patrones sospechosos que, después de la evaluación de especialistas en selección de contribuyentes, son enviados para una mayor profundización por auditores fiscales. Hay casos en curso y fiscalizaciones concluidas como resultado del uso de este módulo.
Este y otros módulos también se utilizan en la zona primaria, permitiendo verificar indicios de fraude a partir de las relaciones entre empresas importadoras.
Irregularidades tributarias con uso de criptomonedas:
La combinación de diversas técnicas, incorporadas en la plataforma del Proyecto Analytics, ha sido relevante para identificar transacciones sospechosas y signos de esquemas complejos de evasión tributaria y de lavado de dinero utilizando criptomonedas.
En uno de los casos, gracias al uso de esta tecnología, las autoridades tributarias identificaron un posible esquema que involucraba USD 116 millones movidos por empresas ficticias para la compra de criptomonedas. Se identificaron operaciones de importación y remesas internacionales con fuertes indicios de irregularidades tributarias y otros delitos.
En otro caso, detectado mediante el uso de la plataforma, se constató un esquema de evasión fiscal que también involucraba lavado de dinero para el tráfico de drogas y armas.
Ambos casos mencionados están bajo investigación de la Receita Federal, en asociación con otros organismos.
Con el módulo de criptomonedas, los auditores fiscales han identificado visualmente empresas "noteiras" (creadas básicamente para emitir documentos fiscales sin comercializar productos o prestar servicios, con el objetivo de evadir impuestos o compensar indebidamente tributos) y las beneficiarias operativas, analizando el flujo de diferentes tipos de monedas virtuales.
Irregularidades tributarias en solicitudes de reembolso:
Se ha creado recientemente un panel en la plataforma para ayudar en la selección y análisis de solicitudes de reembolso y declaraciones de compensación, con vistas a la identificación de posibles inconsistencias y fraudes. Las prospecciones iniciales llevaron a la selección de algunas empresas con valores sospechosos.
El panel facilita la identificación de fraudes mediante gráficos actualizados y totalmente interactivos, lo que permite reducir el tiempo de selección y análisis para el tratamiento de casos concretos. Esta herramienta será de gran ayuda para los trabajos en el marco de la Portaría RFB nº 439, de 10 de julio de 2024.
Este sistema también ayuda a la autorregulación
El procesamiento que combina técnicas de inteligencia artificial y métodos tradicionales también respalda la comunicación de la Receita Federal para estimular la conformidad voluntaria.
En el campo de la detección de distorsiones en las declaraciones de resultados en la determinación del Lucro Real, un equipo de monitoreo de grandes contribuyentes utilizó la plataforma, identificó un caso concreto de posible uso indebido de pérdidas fiscales de valor significativo, alertó a la empresa, la cual luego rectificó la información, generando una recaudación adicional de millones de reales. Una acción sin necesidad de apertura de un procedimiento fiscal ni instauración de litigio.
El sistema también facilita la comunicación con los contribuyentes sobre las declaraciones de resultados, generando gráficos e informes que identifican problemas de manera clara.
Interacción con otros órganos
La divulgación de la plataforma en foros especializados nacionales también ha contribuido a la asociación entre la Receita Federal y otros organismos, como el Ministerio Público, permitiendo una sinergia que posibilita iniciativas coordinadas con el fin de realizar análisis más amplios.
Lo que vendrá: Identificación de transferencia de lucros a paraísos fiscales
En relación con los acuerdos, tratados y convenciones internacionales firmados por Brasil que contienen cláusulas específicas para el intercambio de información con fines tributarios, como ocurre en el caso del CbC (IN RFB nº 1681/2016), se está mejorando un módulo para la identificación de transferencias de beneficios a paraísos fiscales, un tema de interés para las administraciones tributarias en todos los continentes.
La plataforma desarrollada en el marco del Proyecto Analytics ha demostrado ser muy útil. La forma innovadora en que los datos están siendo tratados por la Receita Federal ha generado resultados y ha despertado interés tanto en Brasil como en el extranjero.
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