Diez consejos fiscales para la criptomoneda: Blog de expertos

Nadie quiere pensar en las facturas de impuestos de la IRSmucho menos interés y penalidades. Pero si eres una de las legiones de personas que capitalizan el salvaje oeste de la criptomoneda, es posible que debas hacerlo. Por lo menos, ocasionalmente debe detenerse a pensar en el IRS y los impuestos. Aquí hay 10 consejos:

1. Recuerda, es propiedad.

Puede que no esté de acuerdo con el IRS, pero el asesor fiscal dice que la criptomoneda es propiedad. El IRS dejó esto claro en el Aviso 2014-21.

La criptomoneda no es moneda extranjera, y no es moneda nacional, independientemente de cómo la use. Eso significa que cada vez que lo transfiere, puede desencadenar ganancias o pérdidas. Eso significa impuestos.

2. El trueque está pasado de moda, pero el IRS obtiene una pieza.

Estas son reglas antiguas, y la criptomoneda no las ha cambiado. Los intercambios de propiedad están gravados a ambos lados, incluso si una de las partes solo quiere crédito para más adelante. El intercambio de un producto o servicio por otro es imponible, como el IRS explica en su Bartering Tax Center.

Ganar dólares por comercio o trueque a través de un intercambio de trueque también es un ingreso sujeto a impuestos, como si su producto o servicio se vendiera por dinero en efectivo. Fontanería para el trabajo dental? El IRS lo grava. Usted nombra el intercambio, es un ingreso para ambos lados. Ambos deben informar el valor justo de mercado de los bienes o servicios recibidos en sus declaraciones de impuestos.

3. Cuidado con 1031 intercambios.

La mayoría de los intercambios de propiedad son gravables para ambas partes, al igual que las ventas por dinero. Hay excepciones para algo llamado intercambios 1031, pero es posible que no se apliquen a los swaps de criptomonedas. Además, hay reglas detalladas que se deben considerar para cumplir con 1031. Por lo tanto, obtenga un consejo antes de suponer que cualquier canje podría ser libre de impuestos.

4. No todo es ganancia de capital a largo plazo.

El Aviso 2014-21 de IRS dice que Bitcoin y otras monedas digitales son propiedad, pero eso no significa que todos tengan criptomonedas como activo de capital. Si le pagan por los servicios, es un ingreso ordinario, e incluso podría ser un salario. Si usted es minero, está ganando ingresos ordinarios, tal vez incluso ingresos de autoempleo. Si tiene criptomoneda y luego la vende, la ganancia o pérdida de capital depende de si se trata de un activo de capital en sus manos. Para un tratamiento a largo plazo, desea mantenerlo por más de un año. Mantenga buenos registros también.

5. Puede ser menos anónimo de lo que piensas.

El IRS está buscando usuarios de moneda digital, usando la convocatoria para obtener datos de John Doe. El IRS también está cazando las identidades de los usuarios de Bitcoin con software. El IRS tiene un contrato con Chainalysis software para identificar a los propietarios de carteras digitales. Los contribuyentes con ingresos no declarados podrían enfrentar impuestos, multas o incluso peores. Recuerde, el IRS también utilizó una Convocatoria de John Doe para obtener los nombres de los titulares de cuentas bancarias suizas de UBS, y terminó recaudando más de $10 billiones. El IRS puede haber cortado su solicitud de registros de clientes de Coinbase a cuentas con transacciones de más de $20,000pero el IRS claramente está haciendo más minería de datos para los usuarios de moneda digital.

6. Cuidado cuando pagas los servicios.

Considere si está pagando a un empleado o contratista independiente. Los salarios pagados a los empleados que usan moneda virtual son imponibles, y deben ser informados en el Formulario W-2. Además, están sujetos a retenciones e impuestos sobre la nómina. Si le paga a alguien en la propiedad, ¿cómo retendría los impuestos? Podría pagar algo de efectivo y algo de Bitcoin, y retener mucho en efectivo. Los pagos a contratistas independientes son imponibles, y los pagadores deben emitir el Formulario 1099.

Cuando paga a un contratista independiente y emite el Formulario 1099, no puede ingresar "1,000 Bitcoin" en el Formulario 1099. Debe valorarlo en dólares a partir del momento del pago.

7. Incluso las pequeñas transacciones pueden generar impuestos.

Si usa Bitcoin para comprar una comida, esa es una transacción imponible para ambas partes. Actualmente, no hay un acuerdo demasiado pequeño para atraer al IRS. Pero eso podría cambiar. Un proyecto de ley bipartidista, "La Ley de Equidad Tributaria CryptoCurrency" fue presentada en la Cámara por el Rep. Jared Polis (D-Co) y Rep. David Schweikert (R-Az)Requiere exención de impuestos para todas las transacciones menores de $ 600. Pero no ha pasado. Manténganse al tanto.

8. No informe como si fuera 2015.

El IRS afirma que solo 802 personas declararon una ganancia o pérdida de capital relacionada con Bitcoin en 2015! Esto sugiere que el grueso de la transacción de Bitcoin no se informó, al menos en 2015. Pero en 2017, hay más conciencia y más miedo. El valor actual de la economía de criptomonedas excede los $ 200 mil millones. Con millones de transacciones y el ascenso meteórico de Bitcoin de menos de $ 100 a más de $ 7,000 en solo unos pocos años, el IRS se está preparando.

9. Recuerda también FinCEN.

FinCEN, la Red de Ejecución de Delitos Financieros, es parte del Departamento del Tesoro. Las reglas de FinCEN dicen que los intercambios de Bitcoin y los mineros de Bitcoin deben registrarse como Negocios de Servicios Monetarios y cumplir con las regulaciones contra el lavado de dinero. Dadas las presiones que ahora enfrentan las instituciones financieras para entregar a los titulares de cuentas, y para retener y remitir impuestos, deberíamos esperar más de la FinCEN y el IRS. Recuerde, los contribuyentes de EE. UU. Deben informar su ingreso mundial en sus declaraciones de impuestos.

10. Los préstamos pueden ser difíciles.

Los prestatarios y prestamistas piensan que los préstamos no son imponibles. Pueden haber problemas con los impuestos cuando los préstamos son perdonadosAdemás, puede haber ingresos por intereses para los prestamistas y deducciones de intereses para los prestatarios. En su mayoría, sin embargo, los préstamos parecen neutrales desde el punto de vista impositivo. Podría pensar que los préstamos en Bitcoin u otra moneda digital deberían ser iguales, pero eso no está claro.

Cuando recibe un préstamo en efectivo, todos entienden que pagará al prestamista con otro dinero. Pero lo mismo no es necesariamente cierto con un préstamo de la propiedad. En general, si desea evitar impuestos, un préstamo de propiedad debe requerir la devolución de la misma propiedad. Con préstamos de criptomoneda, las partes probablemente pretendan que la criptomoneda prestada sea tratada como moneda fungible.

Pero un prestatario puede recibir Bitcoins y venderlos, reembolsando al prestamista con otros Bitcoins, o con otras formas de criptomoneda. No está claro si los préstamos de criptomonedas serán gravados, pero debe tratar de protegerse en los documentos de su préstamo si está solicitando préstamos o préstamos. Algunas sugerencias aparecen aquí: El IRS podría cobrar impuestos de sus préstamos de Bitcoin, otras criptomonedas.

Los impuestos son complejos. Tenga cuidado.

Robert W. Wood es un abogado fiscal que representa a clientes en todo el mundo de oficinas en Wood LLP, en San Francisco (www.WoodLLP.com). Es autor de numerosos libros de impuestos y escribe frecuentemente sobre impuestos para Forbes.com, Tax Notes y otras publicaciones. Esta discusión no pretende ser un consejo legal.