Algunos en la cripto-comunidad de los Estados Unidos han abrazado a Puerto Rico, que parece haber hecho un buen trabajo de promoción sobre sí mismo. Pero, ¿es para ti? Sólo puedo abordar las cuestiones fiscales, no otra cosa.

En gran medida, las cuestiones fiscales dependen del tipo de ingresos que se generen, ya sean personales o de negocios, de dónde se generen y cuándo se produzcan los ingresos, o incluso la revalorización de los activos. Idealmente, tú quisieras que todos tus ingresos y ganancias provengan de Puerto Rico, y que incluso la apreciación de los activos ocurra después de que te conviertas en residente. 

Impuestos de los Estados Unidos

Empecemos con la suposición de que muchos estadounidenses se sienten sobrecargados de impuestos. Tenemos impuestos federales y en la mayoría de los casos también impuestos estatales. Nunca es agradable pagar grandes cantidades de impuestos estatales en California, Nueva York o cualquier otro lugar. Pero ahora que puedes deducir sólo $10,000 de impuestos estatales y locales en tu declaración de impuestos federales, puedes sentir como más dolor en la herida. Cuando se trata de impuestos estatales, la mayor parte del movimiento parece estar dirigido a estados libres de impuestos como Texas, Florida, Washington, Wyoming o Nevada. 

La Junta de Franquicias Tributarias de California (FTB, por sus siglas en inglés) tiene muchas décadas de experiencia con californianos que podrían querer cruzar la línea del estado y acercarse precipitadamente a la venta de su compañía, o con aquellos que están resolviendo una demanda o algún otro evento de mega ingresos. Cómo y cuándo tomar tales acciones puede importar mucho cuando se trata de cómo debes responder a la FTB. En California, mudarse debido a los impuestos no es nada nuevo. Más recientemente, algunas personas se quedan en sus puestos pero tratan de evitar los impuestos de California y otros estados con fideicomisos. 

Puerto Rico - ¿Demasiado bueno para ser verdad?

Para los contribuyentes que piensan en una escala aún mayor, algunos estadounidenses incluso renuncian a la ciudadanía, pasando por un proceso de salida con el IRS y el Departamento de Estado. Eso es demasiado drástico para la mayoría de la gente. Luego está Puerto Rico, que parece seductor. Los anuncios sugieren que no tienes que deshacerte de tu pasaporte, pero puedes pagar una fracción de los impuestos que pagas ahora. Casi suena demasiado bueno para ser verdad. Pero espera, ¿no es imponible el ingreso mundial de los ciudadanos de EE.UU.? Sí, pero Puerto Rico es un Estado Libre Asociado de los Estados Unidos. 

Es parte de los EE.UU., pero de alguna manera sigue siendo independiente. Su sistema tributario es híbrido: en parte estadounidense y en parte no estadounidense. Si realmente puedes mudarte o mudar tu negocio, es posible que puedas reducir hasta el último detalle tus impuestos sobre la renta. Pero como con casi todas las cosas relacionadas con los impuestos, hay que tener cuidado. La interacción entre el IRS y el recaudador de impuestos en Puerto Rico es matizada, requiriendo que algunos puertorriqueños se presenten ante el IRS, otros ante el Departamento de Finanzas de Puerto Rico y otros ante ambos. Aún así, Puerto Rico espera atraer a los estadounidenses del continente con un impuesto sobre la renta de sólo el 4%. 

Evitar legalmente la tasa federal del 37% y un 13,3% adicional en California (y en otros estados también) suena bastante bien. Es más, no hay impuestos sobre los dividendos ni sobre las ganancias de capital en Puerto Rico. Sin embargo, algunas grandes precauciones son necesarias. 

¿Mudarse y luego vender?

Primero - y esta parece ser la pregunta más común que la gente cansada de los impuestos hace sobre Puerto Rico - olvídate de evitar fácilmente los impuestos estadounidenses sobre la apreciación de tus activos antes de mudarte. Así es, vale la pena subrayar este punto. 

Si te mudas con acciones apreciadas, Bitcoin u otra propiedad y luego vendes, toda esa apreciación antes de la mudanza sigue estando sujeta al impuesto estadounidense. Podrías ser un residente de buena fe de Puerto Rico en el momento de la venta, pero todavía tienes que pagar impuestos estadounidenses sobre toda la plusvalía previa a la mudanza de tus activos. Sólo la apreciación posterior al traslado estará sujeta a las reglas especiales de impuestos en Puerto Rico. De hecho, para escapar del impuesto estadounidense sobre todas las plusvalías previas a la mudanza, generalmente debes esperar 10 años completos después de mudarte. Pero 10 años es mucho tiempo, así que la idea de "mover, luego vender" no es una solución rápida. 

¿Qué tal si te mudas a Puerto Rico y luego vendes tus bienes raíces en los Estados Unidos? La respuesta: Ésa siempre será la fuente de ingresos de los Estados Unidos. Eso significa que está totalmente gravado en los EE.UU., incluso si te mudas a Puerto Rico, e incluso si esperas 10 años antes de vender. ¿Qué hay de la venta de bienes raíces en California? Ya lo adivinaste, no sólo es que siempre es una fuente de ingresos de los EE.UU., sino que siempre es una fuente de ingresos de California, también.

Si estás pensando en mudarte al lado de Nevada, ¿puedes mudarte a Nevada y luego vender sus bienes raíces en California? Sí, por supuesto, pero tienes que pagar los impuestos de California sobre esa venta, incluso si ya no eres residente. Pero anímate, las acciones o Bitcoin suelen ser diferentes.

Volviendo a Puerto Rico, también hay otros fundamentos sobre las reglas. Primero, como con cualquier movimiento, tienes que moverte. Tu domicilio tributario - es decir, tu casa real - debe estar en Puerto Rico. Recuerda, al igual que cualquier movimiento de un estado a otro, tiene que ser real. Trata de evitar hechos confusos que no parezcan una mudanza permanente. Si es posible, vende tu casa, traslada a tu familia, corta las conexiones con tus antiguos clubes locales, y así sucesivamente. 

Después de todo, si más tarde se determina que no eres residente de Puerto Rico, el IRS estará de vuelta pidiendo impuestos, multas e intereses atrasados. Para calificar para los beneficios especiales, una persona no debe haber sido residente de Puerto Rico en los últimos 15 años. Debes ser residente de Puerto Rico antes del 31 de diciembre de 2035 y debes residir allí por lo menos 183 días al año. También tienes que hacer el papeleo, presentando una solicitud ante la autoridad fiscal de allí. 

Una vez aprobado, se convierte en un contrato vinculante, prometiéndote: 1) intereses y dividendos libres de impuestos ganados después de que te conviertas en residente, 2) no hay impuesto sobre las ganancias de capital a largo plazo sobre las plusvalías después de que te conviertas en residente, y 3) 5% de impuesto sobre las ganancias de capital a largo plazo sobre las plusvalías por apreciación antes de que te mudes por cualquier venta durante tus primeros 10 años como residente.

Puerto Rico también tiene atractivos incentivos para los dueños de negocios. Pero una vez más, en realidad hay que trasladar la empresa, los empleados, etc. ¿Has notado que cuando se trata de impuestos, nada parece ser simple?

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Robert W. Wood es un abogado tributario que representa a clientes de todo el mundo desde las oficinas de Wood LLP, en San Francisco. Es autor de numerosos libros de impuestos y escribe frecuentemente sobre impuestos para Forbes.com, Tax Notes y otras publicaciones.

Los puntos de vista, pensamientos y opiniones aquí expresados son únicamente de los autores y no reflejan ni representan necesariamente los puntos de vista y opiniones de Cointelegraph. Esta artículo no pretende ser un consejo legal.