El año 2019 fue, sin duda, un hito para el mundo fiscal de las criptomonedas. Los países de todo el mundo se dieron cuenta de que las criptomonedas están aquí para quedarse y ajustaron sus políticas de cripto-impuestos como resultado. Sólo este año, varios países han estado ocupados estableciendo y enmendando la legislación de cripto-impuestos. Los gobiernos alrededor del mundo han publicado una guía actualizada, cambiado las reglas de cripto-impuesto, y usado los beneficios de cripto-impuesto para atraer a individuos de las altas esferas, mientras algunos incluso prohibieron las criptomonedas completamente. Mirando la legislación de cripto-impuesto mundial en 2019, una cosa es aparente: Ya nadie puede negar el cripto-impuesto. A las criptomonedas se les considera un activo y por lo tanto es imponible. Si los pagas o eliges activamente evitarlos, debes ser consciente de las implicaciones de tus acciones.

Miremos más de cerca la legislación mundial del cripto-impuesto en el año 2019:

América del Norte

Estados Unidos: Nueva orientación, cambio de formularios de impuestos y cartas de cumplimiento:

Fue un año agitado para el Servicio de Impuestos Internos (IRS, por sus siglas en inglés).

Después de enviar miles de cartas a los inversionistas de criptomonedas para aclarar las obligaciones fiscales con criptomonedas, el IRS emitió dos nuevas directrices para los contribuyentes que realizan transacciones en moneda digital. Además, se ha actualizado el formulario fiscal estándar 1040 Anexo 1 para incluir una amplia declaración relativa a las tenencias u operaciones con criptomonedas.

La nueva guía incluye las Reglas de Ingresos 2019-24 y 43 preguntas frecuentes. Pero no todo está claro en el territorio fiscal de los EE.UU. en materia de criptomonedas: El intercambio similar, que básicamente significa exención de impuestos en el intercambio de una criptomoneda a otro, fue formalmente prohibido por el IRS en 2018, pero los asuntos relacionados con los informes de 2017 aún no han sido aclarados.

Los mensajes de los representantes del IRS sobre este tema son contradictorios, y la orientación oficial aún no ha sido publicada.

Bermudas: Pagos de impuestos con criptomonedas

A diferencia del estado de Ohio, que suspendió su servicio para el pago de impuestos con Bitcoin, Bermuda será el primer gobierno en aceptar su propia stablecoin, USD Coin (USDC), para el pago de impuestos, según la compañía global de servicios financieros, Circle.

Los pagos de cripto-impuestos son parte de una iniciativa más amplia que tiene al gobierno de Bermuda apoyando "el uso de stablecoins y protocolos y servicios financieros descentralizados". El dólar de las Bermudas depende de una moneda respaldada por el dólar americano, y parece que el gobierno de las Bermudas está liderando la industria de los pagos gubernamentales con criptomonedas. El cofundador y director general de Circle, Jeremy Allaire, dijo:

"El Primer Ministro de las Bermudas hizo hoy un anuncio más amplio sobre la adopción de las stablecoins como el futuro del sistema financiero, con un enfoque en las innovaciones en fintech que pueden ofrecer valor no sólo para los bermudeños, sino también a nivel mundial a través de las empresas con licencia en virtud de su Digital Asset Business Act".

Europa

Portugal: No hay cripto-impuestos para los individuos

Portugal es uno de los pocos países que ha logrado aprovechar la situación de la fiscalidad de criptomonedas para atraer a su territorio a personas de alto poder adquisitivo.

En agosto pasado, la Autoridad Fiscal de Portugal anunció que el comercio con criptomonedas y los pagos con criptomonedas no estarían sujetos al impuesto sobre el valor añadido. Este anuncio sigue un fallo de 2018, que declara que los ingresos de la venta de criptomonedas para individuos estarán libres de impuestos. Cualquier venta o intercambio de criptomoneda no califica como ganancia de capital, que normalmente tiene una tasa de impuesto del 28% en el país. Además, el comercio de criptodivisas no se considerará como ingresos de inversión, que también están sujetos a una tasa de impuestos del 28% en otras circunstancias.

Sin embargo, se debe tener en cuenta que esto se aplica sólo a los individuos, ya que las empresas con sede en Portugal todavía están sujetas a varios impuestos, incluyendo el IVA, la seguridad social y los impuestos sobre la renta.

¿Conseguirá Portugal establecerse como un país cripto-poderoso? Sólo el tiempo lo dirá.

Reino Unido: El enfoque tradicional de la Reina empieza a usarse en las criptomonedas

La autoridad fiscal, de pagos y aduanera del Reino Unido, Her Majesty's Revenue and Customs, o HMRC, ha actualizado recientemente su documento de política fiscal de criptomonedas para empresas y particulares.

La posición tradicional de la autoridad se refleja en este documento de política, declarando que el HMRC no considera a las criptomonedas como una moneda, y en su lugar utiliza el término "criptoactivos".

Como en la mayoría de los países, el documento de política para personas físicas considera la actividad con criptomonedas como una inversión personal sujeta al impuesto sobre las ganancias de capital. Cualquier venta, intercambio, regalos, bienes o servicios de criptomonedas en el Reino Unido están sujetos a impuestos.

El impuesto sobre las ganancias de capital se utiliza comúnmente para gravar la actividad con criptomonedas en muchos países, como los Estados Unidos e Israel. Sin embargo, mientras que otros países están luchando para trazar la línea entre la actividad personal y el comercio profesional, el HMRC declara que las criptomonedas entran en la definición de la actividad comercial "sólo en circunstancias excepcionales", continúa:

"El HMRC espera que los individuos compren y vendan criptomonedas con tal frecuencia, nivel de organización y sofisticación que la actividad equivale a un comercio financiero en sí mismo".

El documento de política continúa diciendo que el salario de un empleado y la actividad minera están sujetos al impuesto sobre la renta.

Francia: No hay impuesto de criptomoneda a criptomoneda

Parece que el ministro de economía y finanzas de Francia, Bruno Le Maire, es una voz razonable de la tributación para las criptomonedas.

El gobierno francés decidió no seguir a sus socios occidentales, y en un paso inusual, anunció que las transacciones entre criptomonedas están libres de impuestos en Francia.

Como se informó en septiembre de 2019, las autoridades francesas no gravarán las transacciones entre criptomonedas, pero gravarán a las criptomonedas cuando se vendan por moneda fiduciaria.

Para aquellos que entienden la práctica de los impuestos de criptomonedas, este es el único resultado que no conlleva una doble imposición en las transacciones de criptomoneda a criptomoneda.

En muchos casos, el cálculo de impuestos de las transacciones entre criptomoneda llevará a una doble imposición, especialmente cuando se utilizan métodos de cálculo como el “primero en entrar, primero en salir” o FIFO, por sus siglas en inglés.

Dinamarca: Búsqueda de pérdidas y ganancias para 2016-2018

Tomando una hoja de la guía del IRS de los EE.UU., la agencia de impuestos danesa, Skattestyrelsen, ha comenzado a enviar cartas a los comerciantes de criptomonedas pidiéndoles que proporcionen un fondo completo de todas sus transacciones de criptomonedas.

Skattestyrelsen está buscando específicamente información sobre las ganancias y pérdidas de 2016 a 2018 de acuerdo con el método FIFO.

El enfoque de la agencia fiscal danesa sobre los titulares de criptomonedas comenzó a finales del año pasado cuando la agencia confirmó que estaba en el proceso de identificar a 2.700 individuos que supuestamente debían impuestos sobre las ganancias de Bitcoin (BTC).

Entonces, en enero de 2019, el consejo fiscal del país autorizó a Skattestyrelsen a obtener información sobre todos los intercambios de criptomonedas a través de los 3 exchanges de criptomonedas domésticos del país. En agosto, la agencia recibió la luz verde para obtener la información con respecto al comercio de criptomonedas de 20.000 individuos privados.

Mientras los esfuerzos se están extendiendo, es todavía demasiado temprano para decir lo que el futuro tiene para los comerciantes daneses.

Oceanía

Australia: En línea con los principales países occidentales

La Oficina de Impuestos de Australia (ATO, por sus siglas en inglés) publicó un marco de orientación en junio de 2019 que clasifica a las criptomonedas como "formas de propiedad" que están sujetas al impuesto sobre la plusvalía y requieren la presentación de informes.

Además, la ATO considera que las transacciones basadas en el BTC son "acuerdos de trueque" que, si bien no están sujetas al impuesto sobre bienes y servicios, sí lo están al impuesto sobre las ganancias de capital.

Esta orientación sigue la misma línea que la de otros grandes países occidentales como Estados Unidos y el Reino Unido, y parece ser la posición dominante en el mundo fiscal de las criptomonedas

Nueva Zelanda: Pagar los salarios con criptomonedas

La autoridad fiscal nacional de Nueva Zelanda, el Departamento de Impuestos Internos (IRD, por sus siglas en inglés), ha publicado una guía para los salarios y primas pagados en criptomonedas en agosto de 2019.

Mientras que la publicación de un fallo relacionado con los sueldos en criptomonedas puede parecer como si Nueva Zelanda está tratando de establecerse como un país amigo de las criptomonedas, la Comisionada del IRD Naomi Ferguson está dejando claro que el gobierno de Nueva Zelanda no considera a las criptomoneda como una moneda en el sentido legal.

"En la opinión del Comisionado, los criptoactivos son propiedad. Los criptoactivos no son 'dinero' como se entiende comúnmente (al menos no en la actualidad). En particular, debido a que los criptoactivos no son emitidos por ningún gobierno, no son de curso legal en ninguna parte. Además, aunque la aceptación de ciertos criptoactivos como pago por bienes y servicios está aumentando, no son 'generalmente aceptados' como pago.

Dada la extrema volatilidad experimentada hasta la fecha, también hay cuestiones en torno a la capacidad de algunos criptoactivos para ser un almacén de valor".

La sentencia se aplica sólo a los asalariados y no a los autónomos, y sólo para los servicios prestados por un empleado por una cantidad fija y como parte regular de su remuneración.

Asia

China: Propiedad virtual, pero no dinero fiduciario

Sorprendentemente, después de que China prohibiera el comercio de criptomonedas en 2017, un tribunal chino brindó reconocimiento legal al describir formalmente Bitcoin como propiedad virtual en julio de 2019. Esta decisión fue parte de una disputa entre un exchange ya desaparecido y uno de sus usuarios que había perdido fondos.

Actualmente, no hay ninguna regla específica para la fiscalidad de las criptomonedas en China, pero la atención de este tribunal a las criptomonedas como un activo puede provocar que la autoridad fiscal china anuncie una política de fiscalidad para las criptomonedas.

Singapur: Ningún impuesto de valor añadido para las criptomonedas y bienvenida a una exención de IVA

A partir de enero de 2020, el Impuesto a los Bienes y Servicios, o GST, que es el equivalente del impuesto al valor agregado de Singapur, no se aplicará a las transacciones con criptomonedas en la ciudad-estado.

En julio de 2019, la Autoridad Fiscal de Singapur publicó la propuesta de la guía de exención de impuestos electrónicos propuesta para las criptodivisas que se pretende que funcionen como medio de intercambio del GST. Recientemente, en noviembre, el borrador fue aprobado por las autoridades y se hizo oficial.

Hasta finales de 2019, las criptomonedas que funcionan como medio de intercambio fueron tratadas como un comercio de trueque. El IRAS señala que Bitcoin, Ether (ETH), Litecoin (LTC) y otras monedas cumplen con su definición de un token de pago digital diseñado para funcionar como medio de intercambio. Al mismo tiempo, las stablecoins están excluidas de esta definición, pero también estarán exentos del GST.

"Un vale de pago digital no debe tener un valor basado en el valor de cualquier otra cosa. Por lo tanto, cualquier vale digital que esté denominado en cualquier moneda fiduciaria o con un valor vinculado a cualquier moneda fiduciaria (p. ej., las stablecoins) no calificará como vale de pago digital".

Podría ser que las autoridades se estén preparando para el lanzamiento de Libra, ya que la guía especifica que la exención del GST es para stablecoins respaldadas por una cesta de divisas.

"En cambio, los tokens que están vinculadas o respaldadas por cualquier moneda fiduciaria, una cesta de divisas, productos básicos u otros activos son derivados que actualmente están exentos en virtud del párrafo 1(j) de la Parte I del Cuarto Anexo de la Ley del GST. Los suministros de estos tokens siguen estando exentos del GST".

Tailandia: Uso de la Blockchain para los impuestos

Mientras que las Bermudas aceptan criptomonedas para el pago de impuestos, el gobierno tailandés reembolsa los impuestos utilizando la tecnología Blockchain.

El 25 de noviembre, el director general Patchara Anuntasilpa dijo al Bangkok Post que el Departamento de Impuestos Especiales de Tailandia cambiará sus actuales prácticas de devolución de impuestos mediante la introducción de un sistema de devolución de impuestos basado en tecnología Blockchain, que espera implementar para mediados de 2020.

Anuntasilpa explicó que el futuro sistema de devolución de impuestos requerirá que los exportadores de petróleo paguen el impuesto al consumo y reclamen los impuestos pagados en exceso después de haber enviado el combustible. La tecnología de Blockchain ayudará al departamento a inspeccionar más eficientemente los pagos de impuestos.

Actualmente, los exportadores de petróleo están obligados a presentar documentos para una exención de impuestos, pero la inspección no es tan minuciosa como podría ser.

Irán: Sanciones y beneficios con los impuestos para la minería de criptomonedas

En su lucha contra la minería ilícita de criptomonedas, las autoridades iraníes ofrecen una recompensa a quien exponga operaciones mineras no autorizadas en el país. Por el contrario, las empresas mineras iraníes autorizadas disfrutarán de beneficios fiscales.

En septiembre, la Administración Nacional de Impuestos de Irán (INTA, por sus siglas en inglés) anunció que las empresas mineras nacionales tienen derecho a una exención de impuestos si aceptan repatriar sus ganancias en el extranjero.

Como se informó, la INTA introdujo una exención de impuestos de repatriación similar a la que ofrece a los no exportadores de petróleo.

La INTA considera que la minería de criptomonedas es una actividad imponible como cualquier otra actividad industrial y, como tal, cree que debe cumplir los requisitos establecidos por el Banco Central del Irán para la repatriación de sus ingresos en el extranjero.

Eurasia

Georgia: No hay impuesto sobre el valor añadido y la prohibición de pagos con criptomonedas

El gobierno de Georgia se une a la lista de países que optan por la exención del IVA para las criptomonedas. En junio de 2019, el Ministro de Finanzas de Georgia, Nodar Khaduri, firmó un proyecto de ley destinado a regular la tributación de las entidades que comercian o extraen criptomonedas. Sin embargo, la exención no se aplica a las empresas mineras que todavía tienen que pagar el IVA, a menos que estén registradas en el extranjero.

En Georgia, las monedas extranjeras no pueden ser utilizadas como medio de pago, y por esa razón, el país no permitirá el uso de las criptomonedas para los pagos.

América del Sur

Brasil: Una obligación de informar de cada transacción con criptomonedas

El gobierno brasileño tiene toda la intención de vigilar de cerca a los comerciantes de criptomonedas en Brasil.

En mayo de 2019, la Agencia Tributaria Federal de Brasil (RFB, por sus siglas en inglés) instruyó a todos los ciudadanos brasileños implicados en el comercio de criptomonedas para que informaran sobre sus transacciones. Esta nueva medida se aplica a individuos, compañías y corretajes con respecto a todas las clases de actividades relacionadas con las criptomonedas, incluyendo la compra y venta, los trueques, los depósitos, los retiros y otros.

Como se ha informado, la RFB cree que el mercado de criptomonedas en Brasil tiene más inversores que la segunda bolsa de valores más vieja de Brasil, que según se informa tiene unos 800.000 clientes. Teniendo en cuenta el tamaño del mercado, no es de extrañar que la RFB exija informes mensuales de la actividad con criptomonedas, lo que se considera una carga pesada en cuanto a los informes fiscales.

Las reglas también exigen que los exchanges de criptomonedas locales informen a la RFB de todas las operaciones. No existe un umbral mínimo para los requisitos de informes. Los operadores de criptomonedas en los exchanges de valores o cualquier persona que comercie entre pares tienen un umbral mínimo y sólo tendrán que informar sobre las transacciones de cantidades superiores a 30.000 reales brasileños por mes.

Con la aplicación de esta medida, la autoridad pretende combatir actividades ilícitas como el lavado de dinero, la evasión fiscal y la financiación del terrorismo, y quienes no cumplan con ella se enfrentarán a multas de hasta el 3% del monto de la transacción no reportada.

El año 2019 será marcado como el año de los cambios de la política de cripto-impuestos. Después de 11 años de existencia de Bitcoin, los países de todo el mundo están creando claridad para los contribuyentes respecto a las actividades con criptomonedas. Ahora, sólo tenemos que esperar y ver si, después de todo lo que se ha dicho y hecho, 2020 será el año que finalmente muestre un aumento significativo en las declaraciones de impuestos.

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Los puntos de vista, pensamientos y opiniones expresados aquí son sólo del autor y no necesariamente reflejan o representan los puntos de vista y opiniones de Cointelegraph.

Or Lokay Cohen es vicepresidenta de Bittax, una plataforma de cálculo de impuestos con criptomonedas. Or tiene 10 años de experiencia en regulación, dirigiendo una importante empresa de consultoría fiscal. Tiene una maestría en derecho, una licenciatura en comunicaciones y una maestría en gestión y políticas públicas. En su trabajo en Bittax, Or promueve el objetivo de tender un puente entre las criptomonedas y la realidad fiscal para permitir la elaboración de informes fiscales bajo un marco regulatorio claro y métodos de identificación específicos.