¿Hacerlo tú mismo o subcontratarlo? Con razón o sin ella, la mayoría de la gente parece temer al IRS, y una auditoría del IRS puede ser desalentadora, incluso si es enteramente por correspondencia. La mayoría de las consideraciones son probablemente las mismas en muchos tipos diferentes de auditorías fiscales. Sin embargo, las cuestiones de criptomonedas fiscal pueden ser aún más delicadas que muchas otras. Una de las razones es la presentación de declaraciones y registros. 

Enfrentémoslo, muchos inversores de criptomonedas no han sido exactamente escrupulosos en cuanto a la declaración de impuestos a tiempo, la presentación de informes de manera consistente y el mantenimiento de buenos registros. Después de todo, hacer todo eso no es fácil, aunque se ha vuelto más fácil en los últimos dos años. 

Otra razón es que el IRS se centra en las criptomonedas. El IRS ha dicho que la moneda virtual es un área de enfoque continuo para las investigaciones penales del IRS, después de su anuncio sobre una campaña de cumplimiento de la moneda virtual para abordar el incumplimiento fiscal relacionado con el uso de la moneda virtual a través de la divulgación y las auditorías. Desde hace algún tiempo, el IRS ha estado buscando identidades de usuarios de criptomonedas con software también. El IRS sigue haciendo hincapié en el incumplimiento relacionado con las transacciones en moneda virtual a través de una variedad de esfuerzos, que van desde la educación de los contribuyentes hasta las auditorías y las investigaciones penales. 

Una llamada de atención

¿Recuerdan la citación del IRS para John Doe por tener cuentas en Coinbase? Podrían venir más de esos. Más recientemente, el IRS envió miles de cartas a personas con transacciones en moneda virtual afirmando que podrían haber fallado en reportar ingresos o pagar impuestos correctamente. El IRS dice que identificó estos objetivos a través de varios esfuerzos de cumplimiento del IRS. El Comisionado del IRS Chuck Rettig parece pensar que esto debería ser una llamada de atención y una advertencia. 

La parte más aterradora del IRS es la División de Investigación Criminal, aunque su participación en una auditoría es rara. Aún así, es importante tener un buen entendimiento de cómo surgen los asuntos de impuestos criminales, para que así puedas estar preparado. Mucha gente se sorprende al enterarse de que la gran mayoría de los casos de impuestos criminales del IRS surgen debido a las llamadas "referencias" de la división civil del IRS. 

Esto sucede a partir de auditorías civiles simples y la actividad de cobro del IRS civil. Un agente del IRS detecta u oye algo sospechoso y lo transmite. Puede empezar de forma inocua. Durante el curso de una auditoría o un asunto de recaudación de impuestos, un auditor civil del IRS descubre algo que parece extraño y lo remite a la División de Investigación Criminal. Puede que ni siquiera sepas que estás siendo investigado. Por supuesto, muchas investigaciones no conducen a enjuiciamientos. Sin embargo, si eres contactado por la División de Investigación Criminal del IRS, ya sea como blanco o como testigo, debes declinar cortésmente ser entrevistado. Remítelos a tu abogado.

Mucha gente piensa que las criptomonedas podrían ser la próxima gran cosa para el IRS, que ha estado entrenando a sus agentes criminales para Bitcoin y otras monedas virtuales - y eso debería decirle algo. Si el IRS sospecha, puede exigirte que presentes registros, incluso aquellos que puedan incriminarte. Con las cuentas bancarias offshore, el IRS refinó esta técnica buscando una citación del gran jurado para presentar registros bancarios offshore. 

Muchos estadounidenses tienen una reacción instintiva a esto. "Remítete a la Quinta", suelen decir los abogados. La Quinta Enmienda dice que no puedes ser forzado a incriminarte a ti mismo. Sin embargo, el IRS puede hacer que presentes estos registros requeridos incluso si te incriminan. Puedes negarte a hablar bajo la Constitución, pero a veces, no puedes negarte a presentar ciertos registros. 

Obtener ayuda profesional vs. Hacerlo tu mismo

Para volver a las auditorías y notificaciones de impuestos más normales, si el IRS te audita a o ha comenzado a enviarte notificaciones y así sucesivamente, ¿deberías manejarlo tu mismo u obtener ayuda profesional? La respuesta puede variar, pero obtener ayuda es a menudo el camino más sabio. Si el IRS te visita en persona, contrata a un abogado. Ninguna visita personal debe tomarse a la ligera. No tienes ninguna obligación legal de hablar con el IRS, ya sea la parte civil o la parte criminal del IRS que te contacta. Diles cortésmente que tu abogado se pondrá en contacto con ellos y les pedirás su tarjeta de presentación.

Es poco probable que el IRS te presione a hablar después de que digas esto.  Pero incluso si lo hacen, declina educadamente. Incluso si el IRS dice que sólo eres un testigo y que es otra persona a la que están persiguiendo, no tienes que hablar. Además, quién es un testigo y quién es el blanco de una investigación puede ser bastante fluido - puede y de hecho cambia. Las notificaciones escritas y otros materiales son obviamente considerablemente menos amenazantes. Sin embargo, incluso si la consulta o auditoría es todo por escrito, la mayoría de la gente siente un escalofrío al tratar con el IRS.

Podrías recibir una carta del IRS preguntando sobre algún aspecto de tu declaración de impuestos. Es posible que desees manejarlo tú mismo, pero se cauteloso y reflexivo si lo haces, especialmente en asuntos más serios. El momento en el que puedes necesitar un representante suele ser temprano. De hecho, algunos contribuyentes gastan grandes sumas de dinero con los profesionales de la tributación precisamente porque inicialmente trataron de manejar el caso por sí mismos. A veces, puedes cavar un hoyo que es más profundo que si hubieras entregado el caso a un profesional desde el principio.

Una razón para que un abogado de impuestos o un contador se encargue de tu auditoría es para conseguir algo de distancia. Incluso en una auditoría civil, hablar con el IRS puede ser peligroso y puede ponerte en una posición desventajosa. El IRS puede preguntarte acerca de cosas que no quieres contestar, pero no responder es incómodo si tu mismo lo estás manejando. Tener un representante significa que tendrás tiempo fuera de la presencia del IRS para preparar respuestas apropiadas que pongan los asuntos bajo la mejor luz posible.

Algunos contribuyentes incluso se representan a sí mismos más allá de una auditoría en la División de Apelaciones del IRS o en el Tribunal Fiscal de los Estados Unidos, aunque muchos de esos casos parecen estar mal manejados. Incluso el otrora famoso abogado, F. Lee Bailey, se representó a sí mismo en el Tribunal Fiscal de los Estados Unidos en una disputa de 4 millones de dólares con el IRS. Bailey ganó un número, pero perdió la mayoría de ellos, incluyendo deducciones por pérdidas reclamadas por su yate. Peor aún, el tribunal aprobó importantes sanciones por negligencia en su contra que probablemente podría haber evitado con un asesor fiscal. Es evidente que no es fácil ocuparte de tu propio caso, por lo que vale la pena contratar a alguien para que se encargue de él.

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Los puntos de vista, pensamientos y opiniones aquí expresados son únicamente de los autores y no reflejan ni representan necesariamente los puntos de vista y opiniones de Cointelegraph. Este artículo no pretende ser un consejo legal.

Robert W. Wood  es un abogado tributario que representa a clientes de todo el mundo desde las oficinas de Wood LLP, en San Francisco. Es autor de numerosos libros de impuestos y escribe frecuentemente sobre impuestos para Forbes.com, Tax Notes y otras publicaciones.