El 10 de enero, la Junta de Valores e Intercambio de India (SEBI) bloqueó PricewaterhouseCoopers (PwC), una de las "cuatro principales" firmas contables, auditar a las empresas cotizadas en la India durante dos años por no detectar $1,7 mill millones de fraude contable en la empresa de servicios de TI Satyam Computer Services.

El escándalo de fraude contable Satyam seguido por su caída se rompió el 7 de enero del 2009 cuando el entonces presidente de Satyam, Byrraju Ramalinga Raju, admitió haber exagerado ficticiamente el saldo de caja de la compañía en $1,7 mil millones o en un 94 por ciento con la ayuda de su auditor de PwC. Debido a este escándalo contable, los accionistas de Satyam perdieron tanto como $2,2 mil millones cuando se desplomó el valor de sus acciones.

Como garante independiente de la información financiera de Satyam, PwC —siguiendo los pasos de Arthur Andersen— ignoró las "anomalías deslumbrantes" en los detalles financieros reportados por Satyam, que inflaron sus ingresos con 7 561 facturas falsas.  

Arthur Andersen fue auditor de Enron Corp., cuyos accionistas perdieron $74 mil millones en el peor escándalo contable corporativo de todos los tiempos en el 2002. Arthur Andersen no sólo violó la confianza del público ayudando en el fraude contable de Enron, sino que va un paso más allá al obstruir la justicia también.  Los contables de Arthur Andersen se arremangaron y trituraron toneladas de los registros contables/de auditoría fraudulentos de Enron, ya que los miles de millones de pérdidas ocultas en entidades fuera de balance de la empresa quedaron bajo el escrutinio del gobierno estadounidense. El Departamento de Justicia de los Estados Unidos (DOJ) cerró a Arthur Andersen el 14 de marzo del 2002, acusándolo penalmente. Esto redujo el número de grandes empresas de contabilidad del mundo de "Big Five" a "Big Four."   

El sistema de contabilidad de entrada triple hace debut en Blockchain

Mientras el sol se ponía en India sobre Satyam y PwC debido a sus empresas colectivas corruptas, en la tierra del sol naciente, Japón, un nuevo sistema de contabilidad de triple entrada hizo su debut mundial el 9 de enero del 2009.  Un programador (o grupo de programadores) que utiliza el seudónimo Satoshi Nakamoto lanzó la innovadora red Blockchain y las primeras unidades de la criptomoneda Bitcoin, lo que permite a las personas enviarlas a través de las fronteras, punto a punto a través de Internet, de forma confiable y segura.

La tecnología Blockchain de Nakamoto fue el primer ejemplo de trabajo de un sistema de contabilidad de entrada triple, que fue propuesto inicialmente por el profesor Yuir Ijiri, CPA en 1989, seguido por el criptógrafo, Ian Grigg, en el 2005. Definición como un libro abierto, distribuido, la tecnología Blockchain registra y verifica las transacciones sin ninguna autoridad central de confianza. Las Blockchains son resistentes a la modificación de datos y no pueden ser alteradas retroactivamente. La tecnología reduce en gran medida el potencial de errores al reconciliar información compleja y dispar de múltiples fuentes. Debido a que cada transacción se registra y se verifica, la integridad de los registros financieros está garantizada, por lo que la falsificación o destrucción de los registros es prácticamente imposible.  La tecnología Blockchain está diseñada para reducir el fraude en última instancia, así como la necesidad de recursos de auditoría.

India y Blockchain

India aún no ha establecido la contabilidad en Blockchain con su sistema de contabilidad de entrada triple. De acuerdo con las Normas de contabilidad india de las empresas (Ind AS), 2015 G.S.R. 111(E) se requiere que varias clases de compañías utilicen un sistema contable de doble entrada, que fue  formulado en Corea durante la dinastía Goryeo (918-1392).

Si bien romper con la tradición es un desafío, tanto la industria cuanto el gobierno indio a nivel federal y estatal está presionando para adoptar la tecnología Blockchain con su  sistema de contabilidad de entrada triple con gran fuerza para transformar la economía de la India —que es la séptima más grande y la de más rápido crecimiento en el mundo.

A través del escándalo de Satyam a las iniciativas de Blockchain de Tech Mahindra

El ejemplo más llamativo de la transformación de la tecnología Blockchain en India ha sido escandaloso. La venta de Satyam en el 2012 a su rival Tech Mahindra inició múltiples iniciativas Blockchain durante el último trimestre del 2017. La compañía australiana de comercio energético Power Ledger y Tech Mahindra están probando microrredes en Blockchain, la nueva plataforma permite a los hogares y las empresas intercambiar energía de los paneles solares y el almacenamiento de la batería, y también facilita la microfinanciación (ICO) de los activos de energía renovable. Tech Mahindra también anunció que está trabajando en el desarrollo de una solución utilizando la tecnología Blockchain para el registro de vehículos y actividades relacionadas.

En el lado del gobierno federal, el State Bank of India con activos de más de $460 mil millones prometió implementar soluciones Blockchain en una serie de procesos financieros incluida la administración de su sistema Know Your Customer (KYC).  "En el futuro, prácticamente todas las funciones del mundo de los servicios financieros serán desplazadas, desintermediadas y descentralizadas", explicó Ron Quaranta, presidente de la Alianza Blockchain de Wall Street, que tiene alianzas con los países de Asia y el Pacífico, durante una mesa redonda ejecutiva en el Instituto Estadounidense de Contadores Públicos Certificados/CPA.com.

En el lado del gobierno estatal, Andhra Pradesh se convirtió en el primer estado en el país en hacer un piloto de la tecnología Blockchain en dos departamentos, registro de tierras y transporte. Esto fue seguido por el estado de Maharashtra anunciando el uso de la plataforma Blockchain-integrated para asegurar varios datos del gobierno, incluyendo potencialmente registros de propiedad de la tierra también.

Regulación de la Blockchain y las criptomonedas en India

Actualmente, India está en proceso de desarrollar Blockchain y legislación de criptomonedas.

En abril del 2017, el gobierno indio formó un Comité Interdisciplinario presidido por el Secretario Especial (Asuntos Económicos) para examinar el marco legal existente con respecto a las criptomonedas para formular las reglamentaciones apropiadas.

En junio del 2017, el Primer Ministro de la India, Narendra Damodardas Modi, anunció una revisión completa del sistema de impuesto a los bienes y servicios (GST) de la India.  Pero aún queda por aclarar la aplicación de los impuestos internacionales, federales y GST a nivel estatal sobre la tecnología Blockchain y las criptomonedas.   

El Tribunal Supremo de la India presionó al gobierno, el banco central y otras agencias, para que respondan a las llamadas para regular las criptomonedas lo antes posible.

En respuesta, el ministro de Finanzas de la India, Arun Jaitley, aclaró que el gobierno no reconoce la criptomoneda como moneda de curso legal.

Selva Ozelli, Esq., CPA es una abogada tributaria internacional y una CPA que frecuentemente escribe sobre cuestiones impositivas, legales y contables para TaxNotes, Bloomberg BNA, otras publicaciones y la OECD.

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