Sólo unas semanas después de que el Servicio de Impuestos Internos de los Estados Unidos (IRS, por sus siglas en inglés) publicara nuevas directrices para la fiscalización en las criptomonedas, la autoridad fiscal, de pagos y aduanera del Reino Unido, Her Majesty's Revenue and Customs, ha actualizado su documento de política tributaria en criptomonedas para empresas y particulares.

El enfoque de la HMRC en este documento de política es, como se esperaba, conservador, y está en línea con el tratamiento fiscal de otros países para las criptomonedas. El HMRC declara explícitamente que no considera a las criptomonedas como una moneda, y el documento de política utiliza el término "criptoactivos" y no cripto-moneda.

El documento de política sobre los particulares considera a la cripto actividad en el sentido tributario como una inversión personal sujeta al impuesto sobre las plusvalías que debe pagarse cuando se vende criptomonedas por fiat, cuando se utiliza criptomonedas para pagar bienes o servicios, cuando se regala criptomonedas o, a diferencia de la posición de la autoridad fiscal francesa, cuando se intercambia criptomonedas por criptomonedas.

El impuesto sobre las ganancias de capital se utiliza comúnmente para gravar la cripto actividad en el sentido tributario en muchos países, como Estados Unidos e Israel. Sin embargo, mientras que otros países están luchando para trazar la línea entre la actividad personal y el comercio profesional, la HMRC afirma que las criptomonedas caerían en la definición de actividad empresarial "sólo en circunstancias excepcionales", continuando:

"HMRC espera que los individuos compren y vendan criptoactivos con tal frecuencia, nivel de organización y sofisticación que la actividad equivale a un comercio financiero en sí misma."

El documento de política establece que el salario de un empleado y la actividad minera están sujetos al impuesto sobre la renta.

La actividad minera de los particulares también puede clasificarse como actividad empresarial. El HMRC revisará varios factores para decidir sobre la clasificación, tales como el grado de actividad, organización, riesgo y comercialidad.

Si la actividad minera no equivale a una actividad comercial, cualquier criptomoneda otorgada por la minería exitosa - o cualquier otro honorario minero - será gravable como ingreso. Si entra dentro de la clasificación de la actividad empresarial, es posible que se deba pagar el impuesto de sociedades y el impuesto sobre el valor añadido. En los casos en que el individuo no venda inmediatamente y se le otorguen criptomonedas, estará sujeto al impuesto sobre las ganancias de capital cuando esa criptomoneda sea vendida o intercambiada.

Los Airdrops pueden ser tratados como ganancias de capital o como impuesto sobre la renta, dependiendo de las circunstancias. Si los airdrops se entregan en caso de un fork en la cadena o en cualquier otro caso que no constituya un pago por la prestación de un servicio o actividad empresarial, se tratará como un impuesto sobre las plusvalías. Si se relaciona con algún servicio u otras condiciones, se gravará como ingreso.

Si estás pagando impuestos sobre la renta en cripto actividades en el sentido tributario, también puedes compensar tus pérdidas de las operaciones contra ganancias futuras u otros ingresos.

Parece como si alguien en el HMRC entendiera las ramificaciones fiscales del volátil mercado de las criptomonedas. El documento de política intenta evitar las operaciones de criptomonedas que utilizan el volátil mercado para manipular los impuestos adeudados. La ley tiene una regla específica para la criptomonedas adquiridas dentro de los 30 días de su venta. Esta regla se aplicará si un individuo adquiere tokens y las vende o intercambia dentro de los 30 días siguientes a la disposición del mismo tipo de tokens. Aquellos que compren y vendan los mismos tokens no estarán sujetos a pérdidas de capital hasta el importe de la compra de los nuevos tokens en esas fechas.

El enfoque conservador de la HMRC también se aplica a la actividad empresarial. Las empresas de criptomonedas no encontrarán beneficios fiscales favorables a las criptomonedas en el marco de la política de Su Majestad.

Las empresas de criptomonedas con sede en el Reino Unido están sujetas al impuesto de sociedades sobre sus beneficios y ganancias. Todos los bienes o servicios vendidos a cambio de tokens están sujetos al IVA.

Dicho esto, el HMRC decidió que, en virtud de la Ley del impuesto sobre el valor añadido de 1994, los servicios financieros prestados por los exchanges de criptomonedas o cualquier otro servicio necesario para el intercambio de fichas están exentos del IVA.

Las empresas que pagan salarios en criptomonedas están sujetas al impuesto sobre la renta y a las cotizaciones a la seguridad social sobre el valor del activo.

El "stamp duty reserve tax" (impuesto de reserva del impuesto de timbre, en español) del Reino Unido se aplica a las acciones y los valores. El HMRC no considera a las criptomonedas como una acción o un valor, y por lo tanto, no habrá impuesto de reserva del impuesto de timbre sobre la actividad comercial de criptomonedas en el Reino Unido.

Sin duda, el año 2019 será marcado como el año de la orientación fiscal para las criptomonedas. Después de 11 años de existencia de Bitcoin, los países de todo el mundo están creando claridad para los contribuyentes con respecto a la cripto actividad en el sentido tributario. ¿Será 2020 el año que finalmente muestre un aumento significativo en las declaraciones de impuestos? Sólo el tiempo lo dirá. 

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Los puntos de vista, pensamientos y opiniones aquí expresados son únicamente de los autores y no reflejan ni representan necesariamente los puntos de vista y opiniones de Cointelegraph. Esta artículo no pretende ser un consejo legal.

Or Lokay Cohen es la vicepresidenta de Bittax, una plataforma de cálculo de impuestos en criptomonedass. Or tiene 10 años de experiencia en regulación y gestiona una firma líder en asesoría fiscal. Es licenciada en Derecho, licenciada en Comunicación y en Administración y Dirección de Empresas y Políticas Públicas. En su trabajo en Bittax, Or promueve el objetivo de tender un puente entre las criptomonedas y la realidad fiscal para permitir la presentación de informes fiscales bajo un marco regulatorio claro y con métodos de identificación específicos.